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中国农业发展银行棉花贷款操作规程(试行)
 (2001年7月16日 农发行字[2001]125号)

  为促进棉花贷款管理规范化、科学化和程序化,有效防范和化解信贷风险,实现棉花收购资金封闭管理,根据《中国农业发展银行贷款管理制度》、《中国农业发展银行棉花购销贷款管理办法(试行)》、《中国农业发展银行企业信用等级评定与管理办法(试行)》和《中国农业发展银行棉花贷款担保管理办法(试行)》,制定本操作规程。

第一章 贷款发放

  第一条 借款人提出借款申请。符合中国农业发展银行(以下简称农发行)贷款条件的借款人申请贷款,应填写《中国农业发展银行借款申请书》(以下简称《借款申请书》,见附件2),并按申请各类贷款有关规定提供相关资料,于用款15日交开户行信贷部门。属初次向农发行借款的,还须向开户行报送借款人上一年年末以及距贷款申请日最近时期的资产负债表、损益表、利润表和库存商品明细表等有关财务会计、统计资料。同时报经中国人民银行批准在农发行办理“一基三专”账户开户手续。
  第二条 受理借款申请。开户行信贷部门在接到借款人《借款申请书》后,根据农发行业务范围和贷款对象的基本条件,在2日内做出是否受理借款人借款申请的意见。同时,对决定受理的申请,委派管户信贷员进行贷前调查。
  第三条 贷前调查。管户信贷员根据借款申请,通知借款人提供以下全部或部分资料:
   (一)借款人及担保人基本情况。
   (二)借款人及担保人营业执照和企业法人代码证书。
   (三)有权部门批准的借款人公司章程及有关合同。
   (四)有资格部门出具的借款人及担保人验资报告。
   (五)股份制企业(公司)同意借款的董事会决议。
   (六)借款人及担保人的法定代表人证明书或法人授权委托书。
   (七)开户行会计部门开具的借款人已开立基本账户的证明。
   (八)财政部门或会计(审计)事务所核准的借款人及担保人上年度财务报告,以及申请借款前一期的财务报告。
   (九)借款人原有不合理占用贷款的纠正消化情况。
  (十)抵押物、质押物清单和有处分权人同意抵押、质押的承诺书,保证人同意承担连带责任的承诺书。
  (十一)借款人及保证人年度信用等级证明。
  (十二)实行贷款证管理的地区,借款人及保证人持有的中国人民银行当地分行颁发的贷款证。
  (十三)购销合同、进出口批文及批准使用外汇的有效文件。
  (十四)在开户行存入规定比例自有资金的证明。
  (十五)开户行要求的与贷款相关的其他材料。
  第四条 贷前调查的内容。管户信贷员根据借款人提交的《借款申请书》和有关资料,首先进行一般性调查,然后再按借款人申请贷款的种类进行分类调查。一般性调查的主要内容:
   (一)借款人是否符合《中国农业发展银行贷款管理制度》规定的贷款对象应具备的基本条件。
   (二)分析近期借款人资产负债和经营情况。
   (三)借款人提供的借款申请资料是否全面、真实、完整,有关数据与银行掌握的是否一致。
   (四)借款人提供的棉花库存数量、等级是否账实相符,有无霉烂、变质等问题。
   (五)借款人现有贷款的使用是否符合封闭管理的有关规定,有无发生新的挤占挪用,有无通过多头开户、转移、挪用收购资金的问题。
   (六)借款人申请借款数额是否与计划、合同数量相符。
   (七)如采用保证贷款、抵押贷款、质押贷款方式,其保证人是否具备保证担保资格,所提供的抵押品和质押品(包括质物和质权)是否符合《担保法》及其他法律、法规所规定的法定范围和条件,是否产权明晰、易于变现和保管,保管的方式如何。
  第五条 收购贷款贷前调查的主要内容。
   (一)借款人是否符合《中国农业发展银行棉花购销贷款管理办法(试行)》规定的贷款对象和条件,收购准备工作是否充分,仓储设施是否符合要求。
   (二)借款人申请的贷款额度是否与收购棉花所需资金相符。
   (三)借款人申请的用于收购必要费用的贷款使用范围是否符合规定;所申请的收购费用贷款额度是否与借款人实际需求相符,是否超过规定的最高限额。
   (四)核实认定借款人信用等级。
   (五)借款人执行棉花购销政策、配合农发行监管情况。
   (六)借款人陈欠贷款本息的归还情况。
  第六条 调销贷款贷前调查的主要内容。
   (一)借款人是否符合《中国农业发展银行棉花购销贷款管理办法(试行)》规定的调销贷款对象和条件。
   (二)借款人是否提供合法、有效的购进和销售合同。
   (三)借款人购进棉花是否有技术监督部门的质检证明书。
   (四)借款人调入(进口)准备工作是否充分,运输条件、仓储设施是否符合要求。
   (五)贷款方式是否符合规定,对采用保证担保方式的,调查保证人的资信情况和还款能力;对采用抵押或质押担保方式的,核实抵押物、质押物;是否按规定办理担保的有关手续。
   (六)调查借款人调入棉花的对方客户是否在农发行开户,货款结算是否采用汇票、转账支票或承兑汇票等。货款结算方式是否符合棉花调销贷款管理的有关规定。
   (七)借款人需要办理银行承兑汇票的,还应填写《中国农业发展银行承兑汇票申请审批书》(以下简称《承兑汇票申请审批书》见附件3),管户信贷员根据银行承兑汇票的管理规定调查借款人是否符合办理银行承兑汇票的条件。
  第七条 储备贷款贷前调查的主要内容。
   (一)借款人申请中央储备棉贷款有无国家计委、财政部、主管部门、中国农业发展银行联合下达的,或由主管部门分解下达的中央储备棉计划文件。借款人申请地方储备棉贷款是否有省级人民政府下达的储备计划文件,是否落实了利费补贴来源。
   (二)贷款行是否收到上级行下达的发放中央储备棉或地方储备棉贷款的通知性文件。
   (三)借款人是否有符合中央或地方储备棉要求的仓储设施和运输条件。
   (四)借款人申请的贷款额是否与储备计划相符。
  第八条 提出调查结论。管户信贷员根据调查的情况,写出调查意见,并在《借款申请书》或《承兑汇票申请审批书》(见附件3)中有关栏目填写调查结论,提出贷与不贷,贷款多少,贷款期限和利率的贷款意见,报信贷部门负责人审查。
  第九条 贷款审查。信贷部门负责人根据掌握的信息资料和借款人的相关资料对信贷员的调查结论和提出的贷款意向进行审查。审查的主要内容是:
   (一)借款人是否符合农发行贷款条件,是否符合申请贷款种类所要求的条件。
   (二)借款人提供的各项资料的真实性和完整性,以及管户信贷员对资料真实性、完整性的意见。
   (三)管户信贷员提出的贷款额度、贷款期限和利率是否符合棉花贷款管理的有关规定。
   (四)采取保证担保贷款、抵押担保贷款、质押贷款方式的,其保证人是否具备保证担保资格,抵押品和质押物是否产权明晰,易变现和保管,变现价值能否抵偿贷款本息,是否办理财产登记手续等。
  第十条 做出审查结论。贷款审查人做出审查结论,并将审查结论填写在《借款申请书》或《承兑汇票申请审批书》的相关栏,然后将管户信贷员调查报告以及借款人的相关资料报审批人审批。
  第十一条 按权限审批贷款。贷款审批人收到《借款申请书》、《承兑汇票申请审批书》后,按照贷款审批权限审批贷款。贷款审批权属支行的,由支行行长或行长授权人审批,并在《借款申请书》审批栏签署意见。属于报上级行审批的,在相关栏签署本行意见,由信贷部门报送上级行审批。
  第十二条 将贷款批复意见回复借款人。对经审批同意发放的贷款,由信贷员通知借款人办理贷款手续,对否决的贷款申请,将有关资料退回借款人,并说明原因。
  第十三条 签订借款合同。管户信贷员按批准的贷款种类、额度、方式、期限和利率,与借款人签订借款合同。依据所批准贷款的方式,采用不同的借款合同文本(见附件4-7)。借款合同先由借款人按规定填写并签名盖章,属担保借款合同的还要有保证人、抵押人、出质人签名盖章,信贷员审查无误后,交支行行长或授权审批人签名并盖章。申请银行承兑汇票的借款人,还要按规定同银行签订《中国农业发展银行承兑协议》(见附件8)。
  第十四条 填制《中国农业发展银行借款借据》(见附件9)(以下简称《借款借据》)。
  签订借款合同后,由借款人根据借款合同的内容填写《借款借据》,交信贷员初审签名、信贷部门负责人复审签名,然后由支行行长或授权人签名盖章,最后由信贷员将借款借据转会计部门办理贷款账务处理。批准办理承兑汇票的,开户行会计部门根据《承兑汇票申请审批书》和《中国农业发展银行承兑协议》签发《银行承兑汇票》,由管户信贷员将银行承兑汇票交借款人。
  第十五条 登记台账。信贷员根据发放贷款的种类分别登记有关《棉花贷款管理台账》(以下简称台账)。
  第十六条 移交有关贷款资料。信贷员将借款人《借款申请书》、《借款合同》以及贷前调查的相关资料按规定整理好后,移交信贷档案管理人员归档管理。借款借据第一联由信贷员专夹保管。

第二章 贷款使用

  第十七条 借款人报送用款计划。借款人使用贷款前3天向开户行管户信贷员报送用款计划,用款计划按企业正常收购量的3-5天编制。对在农发行账户支取现金的,借款人应报送现金使用计划;对在其他金融机构的辅助账户支取现金的,借款人应报送资金使用计划。
  第十八条 借款人支取账户资金。管户信贷员认真审查借款人报送的资金(现金)使用计划,审查签署意见后呈报信贷部门负责人,同时据实核准借款人从其收购资金专用账户上支取资金的额度,并填制《企业收购资金存款账户资金支取通知单》(以下简称收购资金支取通知单,见附件10),通知会计部门办理手续。借款人从其辅助账户支取资金的,管户信贷员将《收购资金支取通知单》交借款人,借款人凭《收购资金支取通知单》到开设辅助账户的金融机构办理款项支付手续。
  第十九条 监督贷款使用。
  借款人支取贷款后,管户信贷员实施现场监督。
   (一)监督收购:主要监督借款人收购数量、价格是否与收购计划吻合、有无虚假收购凭证、是否及时报告收购进度等。
   (二)监督调入(或进口):主要监督借款人调入棉花的数量、等级是否与购销合同吻合,各批次的调入进度、入库地点等。
  第二十条 核打原始凭证。管户信贷员逐笔核打借款人收购、调入棉花的原始凭证,核实收购或调入棉花的数量、价值和实际结算的数量、价值,同时与贷款发放额核对,核对无误后,将核对结果记录在《粮棉油购进凭证核对登记卡》(见附件11),并将核打过的收购、调入原始凭证注明“已核打”标记,其中一联由农发行保管。
  第二十一条 核实入库。将核对无误的《粮棉油购进凭证核对登记卡》与借款人保管账进行核对,核实当期收购调入棉花入库的地点、仓号、数量、等级。核对无误后,管户信贷员和保管员应共同在《粮棉油购进凭证核对登记卡》相关栏签字盖章,作为登记台账的凭据。
  第二十二条 核实结余货币资金。核实借款人在农发行的收购资金存款账户的结余存款、在指定金融机构的收购辅助账户的结余存款和借款入库存现金,并用公式“收购值+结余资金=贷款发放额”进行验证,看是否有挤占挪用贷款问题。发现挤占挪用贷款问题,立即采取措施予以清收,并将有关情况及时向行领导报告。
  第二十三条 登记台账。所发放的贷款与借款人收购或调入商品的数量、价款、收购值和结余资金核对无误后,依据《粮棉油购进凭证核对登记卡》序时登记有关台账。
  第二十四条 提出后续贷款意向。管户信贷员根据核实情况,提出是否发放以及发放多少后续贷款的初审意见,并将意见填写在借款人《贷款使用报账单》中管户信贷员审查意见栏,对需发放后续贷款的,按第一章规定程序继续操作。
  第二十五条 资料存档。将审核的借款人《贷款需求计划表》、《账户资金支取通知单》、《粮棉油购进凭证登记卡》等资料按借款人分类后定期交信贷档案保管人员存档保管。

第三章 棉花库存监管

  第二十六条 实施仓单管理。对收购、调入的棉花入库后,管户信贷员要及时与借款人签订《库存商品占用贷款仓单管理协议》(见附件12),由借款人按各仓库的实际库存情况向开户行开具《库存棉花管理仓单》(见附件13)(以下简称《仓单》),对借款人的库存棉花实行仓单管理。具体按《中国农业发展银行贷款企业库存商品仓单管理办法(试行)》操作。
  第二十七条 异地委托代储棉花的监管。对借款人异地委托代储代销的棉花,委托方开户行和借款人应及时与代理企业联系,在四方共同签订《中国农业发展银行异地粮棉油监管委托代理协议》(见附件14)后,委托方开户行按照《中国农业发展银行异地粮棉油监管委托代理协议》确定的棉花数量、等级、年度监督委托方企业棉花出库,并将出库的棉花数量、等级、年度、单位棉花占用贷款等情况通过传真及时发至代理方开户行,对其中跨省的,同时抄报省级分行(含省、自治区、直辖市分行,计划单列市分行,下同)。代理方开户行对代存、代储的棉花应视同本行贷款形成的棉花管理,并采取库存商品占用贷款仓单管理办法。代理企业销售、移库、代存、代储的棉花,必须按有关规定提前向开户行报告,代理方开户行应监督代理企业将代销的棉花货款及时汇入委托方开户行。
  第二十八条 定期查库。管户信贷员坚持定期核查借款入库存情况。对执行政策、信用等级高的借款人以及距离偏远的借款人5~7天查库一次;对信用等级低以及距离较近的借款人原则上3~5天查库、次。在管户信贷员查库的基础上,县级支行按月组织信贷员进行查库,必要时组织信贷员交叉检查,一般应每年组织交叉检查一次。
  第二十九条 棉花库存检查的内容及方法。
   (一)核实不同性质棉花的库存数量。
  1.核查中央储备库存的仓号、数量、年度和等级,如有轮换,借款人应出具国家主管部门同意轮换的批准文件和计划,同时查明轮换的数量、年度、等级是否与批准文件相符合,是否超过规定的轮换期,超过轮换期未补库的视同空库。
  2.核查地方储备库存的仓号、数量、年度和等级,如有轮换,哪一级储备企业应出具哪一级的批准文件和计划,同时查明轮换的数量、年度和等级是否符合批准文件,是否超过轮换期,超过轮换期未补库的视同空库。
  3.核查商品库存的仓号、数量、年度和等级。同时核查借款人加工损溢情况。
  4.核查异地库存,主要核查储存地点、承储企业、储存仓库、数量年度和等级,同时检查企业间是否签订异地储存协议。
   (二)账实核对。
  1.将实物库存与借款人的保管员账库存数核对,看是否相符。
  2.将实物库存与借款人的统计账表库存数核对,看是否相符。
  3.将实物库存与借款人的会计账表库存数核对,看是否相符。
  4.将实物库存与借款人出具的库存仓单中结余库存数核对,看是否相符。
  5.由于查库日与借款人统计时点存在时间差,账实核对时,应扣除差异时间段内的出入库数量,然后再核对账实是否相符。
   (三)账账核对。
  1.将仓库保管账的棉花库存数量按不同性质和不同等级分别讲行汇总,并与借款人会计的棉花库存明细账进行核对,看是否一致。
  2.将借款人会计的棉花库存明细账与信贷员库存台账期末数据进行核对,看是否一致。
  3.分别将借款人保管账、会计的棉花库存明细账与信贷员库存登记簿进行核对,看是否一致。
   (四)查库报告。县级支行定期组织的交叉查库工作结束后5日内,应将查库的具体情况写出查库报告,报上一级行。
  第三十条 棉花损失损耗的处理。对损失损耗的棉花接性质、年度、等级进行登记,查清损失损耗的原因,是否符合正常损耗的有关标准,有无合法的报损手续。属正常损耗的,按棉花库存管理规定剔减库存,属人为因素造成的,视情况实施信贷制裁,追究责任人的责任,并收回所占用的贷款。
  第三十一条 纠正发现的问题。通过账实、账账核对发现的问题,管户信贷员应及时查明原因,如发现有空库和亏库等问题(正常损耗除外)的,及时向主管领导报告,并书面通知借款人限期纠正。
  第三十二条 记录工作日志。信贷员根据库存监管情况序时全面记录工作日志。

第四章 棉花销售监管

  第三十三条 出库报告。借款人销售出库棉花应提前2天向开户行报告,并填制《粮棉油出库报告单》(见附件15)一式两份,一份借款人留存,一份连同销售合同等相关资料报送管户信贷员。
  第三十四条 审查出库报告。管户信贷员接到借款人提交的《粮棉油出库报告单》及有关资料后,重点审查以下内容:
   (一)审查出库棉花的性质。
  1.对企业拟出库的中央储备棉,审查借款人是否有国家主管部门的批准文件,出库的数量、年度和等级是否与批准文件吻合,储备计划是否调减,库存轮换是否有轮入来源,棉花销售价差亏损补贴来源是否落实。
  2.出库的如果是地方储备棉,应审查借款人是否有地方政府及主管部门的批准文件,出库数量、年度和等级是否与批准文件吻合,储备计划是否调减,库存轮换是否有轮入来源,棉花销售价差亏损补贴来源是否落实。
  3.对商品库存棉花出库,主要审查出库棉花的仓号是否为商品棉储存仓库。
   (二)审查棉花销售价格。
  棉花顺价销售价格的基本公式是:顺价销售价格=购进价+单位(担)棉花应分摊的当期费用+合理利润。按照该公式可根据以下不同情况审查销售作价:
  1.正常销售情况下棉花的顺价作价。
  (1)购进价的确定。
  凡棉花购进价明确的,该批棉花的购进价根据已明确的购进价确定。销售该批棉花的购进价存在两个或两个以上时,以不同价格的棉花数量为权数,加权平均确定棉花的购进价格。对难以确定所销售棉花购进价的,按年度确定棉花购进价。计算公式:棉花购进单价。同年度棉花库存占用贷款、同年度棉花库存总数量。
  (2)当期费用的确定。企业的当期费用是一个会计年度(每年1月1日至12月31日)期间企业发生的各项费用,包括经营费用、管理费用和财务费用三部分。按与银行的关系划分,又可分为当期收购(调入、进口)必要费用、贷款利息和其他经营管理费用,即企业当期费用=当年收购(调入、进口)必要费用占用贷款+当年贷款利息+当年其他经营费用。各项目的计算公式为:
  A.收购(调入、进口)必要费用占用贷款=管理月报表中必要费用占用贷款;
  B.当期利息=当年应由借款人自身承担支付、无财政补贴的贷款利息;
  C.企业的其他经营管理费用=企业当年费用总额(即经营费用、管理费用、财务费用之和)-收购(调入、进口)必要费用-当年利息-当年财政利费补贴计划。
  其中,企业当年三项费用的确定有以下两种方法:
  按销售量确定:当年费用总额=当年计划销售量÷上年销售量×上年变动费用+上年固定费用;
  按平均成本费用率确定:当年费用总额=计划本年月平均商品库存总成本×上年平均成本费用率;
  其中:上年平均成本费用率。企业上年费用总额。上年月平均商品库存总成本。
  (3)当期费用的分摊。
  A.收购(调入)必要费用占用贷款按如下公式分摊:
  收购(调入)必要费用占用贷款=棉花销售数量(值)÷棉花库存总数量(值)×管理月报表中必要费用占用贷款。
  B.当期利息的分摊据不同情况按如下方法分摊:
  预计企业一年(或一个月)的棉花销售量,再按预计销售量分摊当期利息。即,应分摊当期利息一棉花销售量。预计当期销售量×企业应承担支付的贷款利息。
  其中,预计当期销售量可依据上年销售水平,考虑当年市场预期、企业销售任务、当期费用的摊销等因素,与企业共同协商确定。
  难以预计当期销售量时,可按借款人全部商品库存量进行分摊。即,应分摊当期利息=棉花销售量+全部商品库存量×借款人应承担支付的贷款利息。
  C.其他经营管理费用按现行财务制度规定进行分摊,信贷员在监督借款人顺价作价时参考。
  (4)合理利润的确定。合理利润标准由企业自主确定。
  2.有价差补贴的亏本销售的作价。有价差补贴的亏本销售包括经政府批准亏本销售并给予价差补贴的销售。其作价均适用如下公式:
  销售价格=棉花购进价-价差补贴+必要费用+当期利息+其他费用+合理利润。
   (三)审查结算方式。主要审查是否使用“钱货两清”结算方式。使用承兑汇票结算方式的,是否将承兑汇票交开户行保管,承兑汇票是否真实。采用货到付款或分期付款方式的,是否在购销合同中明确,企业信用是否良好,购销双方是否有稳定的购销关系。
  第三十五条 提出可否出库的建议。管户信贷员将出库报告的审核结果形成书面意见,及时反馈给借款人,包括是否符合国家有关购销政策,是否做到了顺价销售。对不符合国家棉花购销政策的,在明确指出问题的同时,提出纠正的意见和建议,但是不能把对出库报告审查变成对销售的批复。
  对棉花出库和顺价销售的监督中,区别以下情况进行处理:
   (一)当预计借款人的本笔棉花销售收入能够收回销售的棉花所占用的贷款和应分摊的利息,并能获得一定的经营管理费时,须及时回复同意出库意见。
   (二)当预计借款人的本笔棉花销售收入能够收回销售的棉花所占用的贷款和应分摊的利息,但不能摊销相应的经营管理费时,可告诫借款人销售货款归行后不能获得或只能获得很少财务资金。销货款归行后,先收回应收贷款,然后再收回应分摊的利息,如有剩余再分给财务资金。
   (三)当预计借款人的本笔棉花销售收入仅能够收回销售的棉花所占用的贷款和应分摊的一部分利息时,应告诫借款人没有实现顺价销售,销售货款归行后不能获得财务资金。销货款归行后,先收回应收贷款,剩余的全部收回应分摊的利息。
   (四)当预计借款人的本笔棉花销售收入不能够收回销售的棉花所占用的贷款时,立即警告借款人必须落实亏损弥补的措施。在此之前,采取必要的措施制止亏本销售行为。对不听劝阻继续降价亏本销售又没有亏损弥补措施的借款人,在及时报经行长批准后,实行必要的信贷制裁,督促企业纠正违规行为,并限期筹集资金消化已形成的新的财务挂账。在销货款归行后,全额用于收回贷款本金,不得用应收回的贷款收回利息,更不能用作财务资金。
  第三十六条 现场监督出库。棉花出库前,管户信贷员深入企业库点进行现场监督,检查出库的仓号、数量、年度和等级与出库报告、销售合同是否吻合,对于吻合的,管户信贷员和保管员共同在仓单上签字盖章后,方可出库。对于不吻合的,予以制止,并及时向分管领导报告。
  第三十七条 计算棉花销售收入应收贷款。销售收入应收贷款和应从销货款中收回利息的计算借助《企业回笼销售货款分割计算表》(见附件16)进行。
   (一)对能够直接确定销售棉花的价款和必要费用占用贷款的,按该笔棉花入库时的价款(或棉花的入库成本)和必要费用占用贷款直接确定。
  本笔销售收入中应收回贷款=(购进单价+单位必要费用)×销售数量。
   (二)对难以直接确定价款和必要费用占用贷款的,在分清年度的基础上,可按平均成本法采用以下公式计算;
  1.计算本笔棉花入库时价款占用的贷款:
  本笔销售收入中应收回价款占用贷款=(销售前同年度棉花库存占用的贷款总额÷销售前同年度棉花库存量)×本笔销售量。
  2.计算本笔棉花入库时占用的必要费用贷款:
  本笔销售收入中应收回的必要费用贷款=(销售前必要费用占用贷款总额÷销售前棉花库存总量)×本笔销售量。
  3.本笔销售收入中应收回贷款=本笔销售收入中应收回价款占用的贷款+本笔销售收入中应收回的必要费用占用贷款。
  第三十八条 登记销售台账。棉花销售出库后,管户信贷员应根据出库报告单和借款人销售发票及时准确登记有关台账。
  第三十九条 资料存档。定期将借款人出库报告等手续交信贷内勤保管。

第五章 贷款收回

  第四十条 监督销售货款回笼归行。棉花销售后,根据每笔货款的结算方式,监督借款人将销售货款及时回笼归行。在货款回笼归行时对照《出库报告单》及所附销货凭证和结算凭证,对借款人现汇、现金、承兑进行核查,看实际回笼销售货款与销售收入是否一致,防止借款人坐支现金和通过多头开户转移货款。
  第四十一条 全额现款结算方式下,回笼销售货款收贷收息的操作。
   (一)借款人将收到的销售货款全额存入“405棉花企业基本存款”账户。
   (二)会计部门在借款人销售货款入账后,填写《企业基本存款账户到账资金与分割通知单》(以下简称《分割单》,见附件17)双线以上部分,送信贷部门。
   (三)信贷部门收到会计部门送来的《分割单》后,审查收到的款项是否是本批销售货款,其金额是否与销售收入一致。如果回笼销售货款大于销售收入,应分析是否有往期结算资金回笼,如果回笼销售货款小于销售收入,应分析其资金去向。然后对回笼销售货款中应收贷款、应分摊的利息进行计算。计算通过《企业回笼销售货款分割计算表》进行,有关项目的具体计算方法如下:
  1.回笼销售货款中应收贷款的计算。应收贷款需根据库存商品的实际情况按不同的方法进行计算。
  (1)能够直接确定该批销售棉花占用的价款及必要费用的:
  回笼销售货款中应收贷款=(购进单价+单位棉花占用的必要费用)×销售数量。
  (2)难以直接确定收购价款和必要费用的,采用平均库存成本计算法:
  回笼销售货款中应收贷款=(销售前同年度棉花直接库存占用贷款总额÷销售前同年度棉花库存总量)×本批销售量+(销售前必要费用占用贷款总额÷销售前全部库存棉花数量)×本批销售量。
  2.回笼销售货款中应分摊利息的计算。具体分以下步骤:
  (1)计算应由企业承担的当期(本年)贷款利息。
  A.确定没有补贴来源的棉花贷款月平均余额。没有补贴来源的棉花贷款月平均余额,可以从当月上推12个月计算,其计算方法是:没有补贴来源的棉花购储销贷款月平均余额=[当月月初余额×1/2+中间11个月各月末余额之和+期初(倒推的第一个月)月末余额×1/2]÷12。
  B.确定上述贷款的利率。由于上述贷款期限、种类不同,因此其利率也不相同。一般情况下可按一年期正常贷款利率计算,也可按不同种类的贷款利率加权平均计算。
  加权平均贷款利率=Σ不同贷款利率×该档次利率贷款占企业全部贷款比重。
  C.计算应由企业承担的当期(本年)贷款利息。
  应由企业承担的当期贷款利息=没有财政补贴来源的棉花贷款月平均余额×一年期正常贷款利率(或加权平均贷款利率)。
  (2)计算本笔回笼销售货款应分摊的应由借款人承担的当期贷款利息。根据棉花顺价销售作价监督中的当期费用摊销办法,每笔回笼销售货款应分摊的当期应由企业承担的贷款利息,相应也有以下几种计算办法。
  A.采用预计当期(年)销售数量或销售收入(销售成本)分摊法。
  当借款人商品库存为单一年度时:
  本笔回笼销售货款应分摊的当期应由借款人承担的贷款利息=当期应由企业承担的贷款利息÷预计本期销售数量×本笔棉花销售数量;
  当借款人商品库存为多年度时:
  本笔回笼销售货款应分摊的当期应由借款人承担的贷款利息=当期应由借款人承担的贷款利息÷预计本期销售收入(或销售总成本)×本笔棉花销售收入(或销售成本)。
  B.采用平均商品库存分摊法。
  当借款人商品库存为单一年度时:
  本笔回笼销售货款应分摊的当期应由借款人承担的贷款利息=当期应由借款人承担的贷款利息÷借款人月平均商品库存数量×本笔棉花销售数量;
  当借款人商品库存为多年度时:
  本笔回笼销售货款应分摊的当期应由借款人承担的贷款利息=当期应由借款人承担的贷款利息÷借款人月平均商品库存成本×本笔棉花销售成本。
  以上公式中预计当年借款人销售收入或销售总成本,可参考借款人上年销售收入或销售总成本和当年借款人销售收入计划(销售总成本)确定。
   (四)填制《分割通知单》。信贷员利用《回笼销售货款分割计算表》计算出本批回笼销售货款应缴税金、应收贷款和应收利息以后,根据与借款人商定的当年收回不合理占用贷款计划或按借款合同约定事项,确定从余款中再收回一部分不合理占用贷款或利息。填制《分割通知单》报信贷部门负责人审查,审查后转会计部门办理相关手续。
   (五)经信贷部门负责人审查无误后,登记《收贷收息台账》、《棉花贷款及其他占用台账》和《贷款风险分类台账》。
  第四十二条 全额银行承兑汇票结算方式下,回笼销售货款收贷收息的操作。
  根据收到的银行承兑汇票区别贴现后收贷收息和票据到期后收贷收息两种情况分别操作:
   (一)按照银行承兑汇票贴现后,实得金额收贷收息。借款人销售后将收到的银行承兑汇票在农发行进行贴现,可按实得金额办理收贷收息,具体可参照全额现款(汇)结算方式下收贷收息操作办法执行。
   (二)银行承兑汇票到期后收贷收息。
  1.收到银行承兑汇票后,交会计部门保管,同时登记有关台账。
  2.承兑汇票到期后,按票面金额分割收贷收息,具体可参照全额现款(汇)结算方式下收贷收息操作办法执行。
  第四十三条 部分现款(汇)、部分银行承兑结算方式下,收贷收息的操作。对于这种情况,应将现款(汇)与银行承兑汇票金额合计测算分割收贷收息,在款项的使用顺序上,首先留足应缴税金,其次收贷收息,具体操作可按照全额现款(汇)和银行承兑汇票结算方式下收贷收息操作办法执行。
  第四十四条 预收货款结算方式收贷收息的操作。在借款人购销活动中,根据企业双方购销合同,采取预收货款方式结算,其收贷收息操作程序如下:
   (一)存入预收货款。棉花企业收到预收货款后,及时存入“405棉花企业基本存款账户”。
   (二)调整分解预收货款。到月末借款人调销业务仍未完成,按销售合同确定的销售价格和实际销售数量,匡算销售收入,先进行依次预分解并登记台账,有关操作可参照全额现款(汇)、银行承兑汇票结算方式下的回笼销售货款收贷收息操作办法执行。
  第四十五条 特殊情况下棉花销售回笼货款分割及收贷收息。
   (一)高于销售成本而低于市场价格销售的处理。借款人以高于销售成本而低于市场价格抛售棉花时,其操作程序与正常棉花销售管理操作程序基本相同,所不同的是回笼销售货款的分割一般先计算应收回贷款。剩余款项按有关文件规定需上缴财政的,转入“企业财务资金存款专户”,用于借款人抵减财政应拨补储备补贴的,按一般财政拨补款处理。
   (二)既低于市场价又低于销售成本的销售。借款人以低于销售成本抛售棉花时,其管理及操作程序如下:
  1.应收贷款本息计算。销售货款回笼后会计部门的处理和收贷收息的计算与正常棉花销售操作程序及办法相同。
  2.回笼销售货款收回顺序。首先收回销售本批棉花占用的贷款本金。如足额收回贷款本金后仍有剩余,再收回应分摊的当期利息(利息按正常棉花销售计算)。价差记入应收专项补贴占用贷款,并登记有关台账。
  3.收到棉花价差补贴款时的操作。棉花补贴款到位时,会计部门填制《分割单》(双线以上部分),信贷员进行分割收贷并登记有关台账。
  第四十六条 财务挂账占用贷款的收回。消化棉花企业财务挂账的资金进入借款人基本存款账户后,会计部门应及时通知信贷部门,信贷部门填写《分割单》有关栏目之后,通知会计部门全额收回贷款,减少财务挂账占用贷款本金,信贷人员登记有关台账。
  收回由中央和地方共同贴息的财务挂账占用贷款,可由会计部门直接分割收回贷款。
  第四十七条 借款人其他不合理占用贷款收回。借款人清理收回其他不合理占用资金进入棉花企业基本存款账户后,会计部门应及时通知信贷部门,信贷部门填写《分割单》有关栏目,通知会计部门全额收回贷款,减少借款人不合理占用贷款,信贷人员同时登记有关台账。
   (一)对不合理货币资金占用贷款,通过清理多头开户等措施,及时收回。
   (二)对在经营活动中形成的不合理结算资金占用贷款,帮助借款人落实购销双方的债权债务关系,协助清理收回。对借款人无法收回的应收账款所占用的贷款,督促其按现行财务制度规定进行处理,逐期摊入损益,限期收回贷款本息。
   (三)对借款人因购建固定资产、对外投资、职工借支等已发生的各种挤占挪用贷款,应督促借款人限期归还。借款人如不采取措施如期归还,开户行可以在借款人财务资金账户上直接扣收。
   (四)对棉花附营业务占用贷款,区别不同情况处理。对属于“三不划转”范围且确认不能继续生存的借款人,通过法律程序处理财产进行清收。不能清偿的部分,按程序作为呆账核销;对因划转条件不成熟而未能划出的附营业务及属于划转范围而未划出的附营业务占用贷款,督促借款人主、附营业务分开,分劈借据,落实债权债务关系,只收不贷,直至收回全部贷款。
  第四十八条 贷款催收。开户行按借、贷双方约定的贷款期限管理和收回贷款。短期贷款在到期前7日、中长期贷款在到期前30日,管户信贷员必须向借款人及其担保人送达《中国农业发展银行到(逾)期贷款通知书》(见附件18),通知借款人准备资金按期归还贷款本息。
  第四十九条 贷款展期。借款人因正当理由不能按期偿还贷款的,可以在到期前向开户行提交展期还款书面申请,经银行审查同意后,由借贷双方签订《展期还款协议书》(见附件19)。储备贷款可根据实际情况进行多次展期,每次展期不超过原定期。棉花收购贷款只能办理一次展期,所延期限不得超过原定期限。担保贷款的延期应当取得担保人同意的书面证明。棉花调销贷款不能展期。
  第五十条 贷款逾期。贷款到期后,对未办理延期手续或不能继续延期的,由会计部门主动转入“一般逾期贷款户”,并由其填制《中国农业发展银行贷款形态调整通知单》(见附件20,以下简称《贷款形态调整通知单》),通知信贷部门调整贷款形态。
  第五十一条 贷款法律追偿。借款人不按期还本付息,担保人不履行担保责任时,贷款方应当在贷款到期后的6个月以内以借款人和担保人为共同被告问人民法院提起诉讼,进行追偿。

第六章 风险管理

  第五十二条 贷款风险的分类。按照总行关于贷款风险分类的标准,贷款分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款。实行四级分类和五级分类并轨,即正常贷款对应五级分类的正常和关注贷款,逾期贷款对应次级贷款,呆滞贷款对应可疑贷款,呆账贷款对应损失贷款。
  第五十三条 逾期贷款(次级贷款)认定。对借款到期(含展期后到期)不能偿还,或借款人未申请展期,或不符合展期条件的贷款,由开户行会计部门在贷款到期日的次日直接认定为逾期贷款,并转入有关逾期贷款科目核算,同时填写《贷款形态调整通知单》交信贷部门调整贷款占用形态。
  第五十四条 呆滞贷款(可疑贷款)认定。对逾期半年仍未归还的贷款,由开户行会计部门直接认定为呆滞贷款,并转入呆滞贷款科目核算,同时填写《贷款形态调整通知单》交信贷部门。对其他需认定为呆滞贷款的,由管户信贷员按《中国农业发展银行贷款风险分类管理办法》提出意见,经信贷部门负责人审查同意后填写《贷款形态调整通知单》送会计部门进行账务处理。
  第五十五条 呆账贷款(损失贷款)认定。
   (一)呆账贷款的申报。对符合呆账条件的贷款,由借款人开户行按照《中国农业发展银行呆账贷款管理及核销办法》(以下简称《呆账贷款管理办法》)规定的程序进行申报。
   (二)呆账贷款的认定及审批。呆账贷款一律由总行负责认定并审批。总行信贷资产保全部门对分行上报的呆账贷款进行审核,对其中符合呆账贷款条件的,按《呆账贷款管理办法》进行审议,对经审议通过的,经总行行长或分管行长批准的呆账贷款,由资产保全部门逐级下达借款人开户行。
   (三)呆账贷款的调整。对经总行认定并批准的呆账贷款,管户信贷员凭上级行的批准文件开具《贷款形态调整通知单》,交会计部门进行账务处理。
  第五十六条 贷款风险监测与分析。每月末,信贷员根据会计科目反映的贷款风险分类情况,按行业、借款人性质和贷款种类进行监测与分析。具体按《中国农业发展银行贷款风险分类管理办法》执行。
  第五十七条 贷款风险化解。根据贷款风险类别,采取不同的风险化解措施。
   (一)逾期与呆滞贷款的催收。对借款人到期未能偿还的贷款,由信贷员在贷款到期次日向借款人和其担保人(采取保证担保方式的)签发《到(逾)期贷款通知书》,并在贷款收回前按季签发通知书(享受贷款挂账政策的借款人除外),由借款人、保证人签署意见盖章后取回留存。对借款人或保证人拒签回执、并有可能导致诉讼时效丧失的,应依法及时提起诉讼。对新增财务挂账、审计认定其他不合理占用贷款的收回。按照国家的有关规定,适时督促还款责任人按计划还本付息。对挤占挪用贷款,根据其形成的原因,积极督促借款人用经营利润和其他资金来源还款。
   (二)呆账贷款的核销。呆账贷款的核销应根据上级行下达的制度呆账贷款核销计划和规定的程序进行。具体申报、审查、审批程序按《呆账贷款管理办法》规定进行。对经总行批准核销的呆账贷款,由信贷员根据上级行的批准文件,开具二联《贷款形态调整通知单》,注明“此笔贷款已经上级行批准核销”字样,并附上级行批准核销文件,一联送交会计部门据以处理账务,一联据以登记有关《台账》。呆账贷款核销结束后,信贷员将呆账贷款核销资料及时登记、入档,并继续对债务人的债务进行关注和追索。
  第五十八条 对借款人被兼并或合并的债权保全。
   (一)对借款人兼并、合并方案进行审查,看兼并、合并方案中是否有对原有债务进行重新落实的条款,防止出现逃废我行债务情况。对影响我行债权落实的兼并、合并方案,提出我行意见,要求兼并、合并双方重新商定贷款债务落实条款 如借款人不采纳我行意见,执意被兼并或合并,应果断对借款人现有有效资产进行诉讼保全或采取其他保全措施。
   (二)将我行债务全部落实到兼并方或合并后的新企业,并通知兼并方或合并后的新企业,在我行开立基本结算账户,接受我行信贷监督。
   (三)兼并或合并正式操作前,与借款人进行债权债务(合贷款本金、利息)核对,对手续不完善的加以完善,双方认可后,通知兼并方或合并人。兼并或合并后,与兼并方或合并后的企业重新签订借款合同,更换借据,重新落实贷款担保。担保以财产担保为主,保证以连带方式为主。
  第五十九条 对借款人合资、合营的债权保全。对借款人以其全部有效资产与其他企业进行合资或合营的,按借款人被兼并或合并的改制方式进行金融债权的保全。其基本操作程序是:
   (一)积极参与制定和审查合资或合营方案,妥善落实债务。
   (二)监督新组建的企业按借款人出资的有效资产占其总有效资产的比例承担我行的债务。
   (三)与新组建的企业签订借款合同,更换借据,落实贷款担保。
   (四)依法保全债权。对不能按上述要求落实债务的,按借款人逃废我行债务处理,并及时报告上级行和当地中国人民银行分支机构,同时采取有效抵押、诉讼保全等措施,使其资产不能转移过户,合资或合营不能成立。阻止不力的,提请借款人主管部门落实全部债务,或向人民法院提起诉讼。
  第六十条 借款人分立的债权保全。
   (一)及时参与制定和审查分立方案,要求分立各方接取得有效资产的比例,同比例承担所欠我行债务。
   (二)分别与分立各方签订借款合同,更换借据,办理担保手续,要求其在我行开立基本账户,接受我行信贷监督。
   (三)依法保全债权。对借款人或分立各方不同意我行正当要求,故意悬空贷款债务时,按逃废我行金融债务处理,及时报告上级行和中国人民银行当地分支机构,并向人民法院申请撤销分立行为或申请借款人破产还债。
  第六十一条 对借款人被出售、拍卖、转让的债权保全。
   (一)及时参与借款人产权转让的全过程,严防将产权低价折股,低价出售。
   (二)严格执行还款顺序。对国有企业,依据国办明发[1994]12号文规定,先将产权收入支付职工安置费和拖欠的税金,剩余的首先用于偿还所欠我行债务。对非国有企业,其产权收入首先用于清偿所欠我行债务。
   (三)对于业已为我行金融债权设定抵押或质押的抵押物或质物的出售、拍卖、转让,必须先征得我行同意,其出售、拍卖、转让所得必须首先清偿所欠我行债务。在借款人产权或抵押、质押物品转让实施前,与借款人及时签订还贷协议,明确规定转让行为实施后还贷数量、时间和方式。转让行为实施后,监督转让收入资金的交割,督促借款人履行还贷协议。对借款人不履行协议的,及时采取行政、法律等措施。
  第六十二条 对借款人实行股份制改造的债权保全。
   (一)积极参与制定和审查改制方案;
   (二)监督改制后的企业承担原企业的全部借款本息;
   (三)重新签订合同,更换借据,办理有关担保手续。
  第六十三条 对借款人实行承包或租赁经营的债权保全。
   (一)参与制定和审查借款人的租赁或承包方案。对方案显失公平,有损我行金融债权的,阻止借款人签订合同,对不听劝阻的,及时向法院起诉,申请确认合同无效。
   (二)与承包、租赁双方达成协议,在我行开立基本账户,接受我行的监督,租赁、承包费用要按合理比例归还我行贷款本息。如不能在我行开户,与借款人承租方或承包方达成如下协议:一是将租赁或承包风险金存入我行专户管理;二是依合同约定将租赁费或承包金按期存入在我行开立的账户。
   (三)对借款人的有效资产采取有效的保全措施。
  第六十四条 借款人破产的债权保全。
   (一)法院宣告借款人破产还债前的债权保全。
  1.及时向行长和上级行报告。信贷部门得知借款人经其主管部门同意后向法院申请破产,或者由其他债权人向法院申请借款人破产后,应及时向行长和上级行报告。
  2.贷款有保证人的,应立即将法院受理借款人破产案件情况通知保证人,根据具体情况和借款人及保证人的偿债能力,选择参加破产程序或直接向保证人主张权力。向保证人直接主张权利的,无论贷款是否到期,农发行均有权要求保证人直接承担担保责任,保证人拒绝时,可以保证人为被告,直接向人民法院起诉,贷款无保证人或参加破产程序更有利于实现债权的,在法院正式受理并作出破产宣告前,对借款人的资产、负债、破产原因等进行调查。检查借款人前三年的《资产负债表》,对比查看三年来借款人的资产和负债有无重大变化。如果期间借款人的固定资产大量减少,要查明其原因,看借款人是否低价转让或借改制之机无偿划出固定资产。
  3.调查借款人此前的改制过程,看其是否采用各种手段进行假破产真逃债。
  4.调查和了解前六个月内,借款人有无隐匿、私分或者无偿转让财产、非正常压价出售财产、对原来没有财产担保的债务提供财产担保、对未到期的债务提前清偿、放弃自己的债权等行为。
  5.发现借款人有转移资产、逃废债务等损害农发行贷款权益的行为,采取如下保全措施:
  (1)申请人民法院不予受理借款人破产申请,或者在法院作出破产宣告前向人民法院申请破产保全。
  (2)要求借款人及其主管部门对逃债行为进行纠正。同时,向地方政府汇报,请其帮助协调。
  (3)向上级行和当地中国人民银行分支机构报送“逃废债企业名单”,争取各家银行联合制裁,以促使其纠正逃废债行为。
   (二)法院宣告借款人破产后的债权保全。
  1.在法院受理借款人破产申请并作出破产宣告后,及时将破产企业名称、企业性质、破产宣告时间、累欠我行贷款本息等情况向上级行报告。
  2.在收到法院债权申报通知后1个月内,或自法院公告之日起3个月内,向受理借款人破产的人民法院申报债权。申报债权时提供下列材料:
  (1)债权发生事实及有关证据;
  (2)债权性质、数额;
  (3)债权有无财产担保,有财产担保的,应当提供证据。
  3.积极参加债权人会议,并力争出任债权人会议主席。充分利用债权人会议代表的权力,审查有关债权的证明材料,确认债权有无财产担保及其数额;讨论和解协议草案;讨论破产财产的处理和分配方案;听取借款人作出的关于破产整顿、和解协议执行情况的报告,不执行和解协议的,通过债权人会议提请人民法院裁定终结整顿;密切关注整顿期间借款人的财产状况,继续恶化的,通过债权人会议向人民法院申请终结破产整顿;监督清算组作出的各种决定,有损我行金融债权的,向人民法院申请裁定撤销;监督债权人会议作出的各种决议,违反法律规定的,在决议作出后7日内提请人民法院裁定。
  4.严格监督清算组对破产财产的清算和评估。破产财产除借款人本身的有形资产外,还包括其所有的商标权、专利权和专有技术等无形资产,投资在独资企业的全部净资产,在联营企业中所出资投入的财产和应得利益,在其他企业的股份,所有的财产请求权,以及在破产宣告后至破产程序终结前所取得的财产。对借款人破产前6个月之内做出的无偿或低价转让财产、放弃债权等行为,提请法院裁定无效,追回有关财产并入破产财产。争取由中国人民银行的有关评估机构承担评估,以保证评估工作的公正可靠。对评估报告明显虚假,有损我行金融债权的,要及时提出意见和建议,向上一级国有资产管理局申请复议或向人民法院申请裁定撤销。还要监督清算组对破产财产的产权界定和管理。
  5.严格监督和积极参加破产财产的分配。要坚持以现金分配为主,以实物分配为补充,原则上不接受债权分配方式。如破产财产分配方式或分配比例明显违反有关规定,有损我行金融债权的,要通过债权人会议加以否决,或向人民法院申请裁定撤销,人民法院驳回的,可向上级人民法院上诉或提起审判监督程序。
   (三)借款人破产终结后的债权保全。
  1.妥善处理受偿财产。对按比例受偿的现金,按规定及时入账,收回贷款本息。如法院分配给我行实物,要按总行以资抵债有关办法处理。如果分配给我行债权,必须落实好承贷主体,重新签订借款合同,确定还贷时间,并及时办理担保手续。
  2.继续追索保证担保人的责任。借款人破产终结以后,继续向提供保证担保的保证人发送贷款催收通知并收取回执,以保全诉讼时效。如其不履行担保责任,则提起诉讼或向法院申请保证人破产还债。保证人破产的,也适用本章前述操作。
  3.收集借款人破产过程中的有关法律文书和资料,为向上级行申报呆账贷款认定和申请核销呆账贷款作好准备。
  第六十五条 抵债资产的申报。
   (一)根据《中国农业发展银行以资抵债管理暂行办法》(以下简称《以资抵债办法》)进行认真考察论证,对符合以资抵债条件的,向本行资产保全领导小组提出以资抵债建议。
   (二)贷款行资产保全领导小组审议,对同意办理以资抵债的,信贷员与贷款企业签订《以资抵债协议》,撰写以资抵债申请报告,填制《中国农业发展银行以资抵债申请表》,收取借款人有关财务报表,有关资料齐备后,一并送交本行资产保全领导小组审查。
   (三)申报材料经资产保全领导小组审查无误,责任人签署意见并加盖单位、部门和责任人印章后,报送上级行审批。
   (四)对有权部门裁决以借款人财产抵偿我行债务的,贷款行要及时向上级行报送以资抵债报告及有权部门裁决证明文件。
  第六十六条 抵债资产接受。
   (一)对经有权行批准后,信贷部门按照有关规定,组织抵债资产评估、作价,办理抵债资产交接。对不办理产权过户手续可能造成资产损失的,应及时办理产权过户手续。
   (二)对有权部门裁决以资抵债的,直接办理财产接收。
   (三)抵债资产接受完毕,信贷部门要及时会同会计部门处理相关账务。
  第六十七条 抵债资产的管理。
   (一)抵债资产取得后,信贷部门按《以资抵债办法》要求,及时建立以资抵债资产卡片和登记簿,根据抵债资产变动情况逐笔序时登记,并定期与会计部门有关账簿核对。
   (二)信贷部门定期编制和报送《中国农业发展银行以资抵债统计表》。
  第六十八条 抵债资产的处置。
   (一)对拟处理变现的抵债资产,由信贷员撰写抵债资产处理变现申请报告,对拟处理物品、交易方式、变现价格等情况作详细说明,经本行资产保全领导小组审查无误后,报送上级行审批。
   (二)经有权行批准后,信贷部门按规定对抵债资产进行处理变现。取得变现收入后,及时会同会计部门进行账务处理。
   (三)对变现收入小于抵债资产账面价值的差额部分,或抵债资产超过2年不能变现的,要比照呆账贷款办理有关核销手续。核销后再变现或出租等取得的净收入,冲回呆账准备金。

第七章 信贷制裁

  第六十九条 警告。对借款人存在以下情况之一,贷款虽未被挤占挪用,但存在挤占挪用的可能性,信贷员应及时对借款人提出警告并责令限期改正。
   (一)不及时向农民支付售棉款;
   (二)棉花出库不及时向开户行报告;
   (三)不按规定使用在其他金融机构开设的辅助存款账户;
   (四)未将销售收到的银行承兑汇票及时送开户行保管。
  第七十条 加息。对借款人存在以下情况之一,致使棉花贷款的形态发生变化,应执行相应的利率政策和利率。
   (一)未及时提出展期申请,造成贷款逾期,执行逾期贷款利率;
   (二)申请展期理由不充分,开户行不同意展期而逾期,执行逾期贷款利率;
   (三)违反借款合同规定,挤占挪用贷款,执行挤占挪用贷款利率。
  对借款人执行逾期贷款利率或挤占挪用贷款利率的,由管户信贷员提出意见,并填制《中国农业发展银行信贷制裁通知书》(见附件21,以下简称《信贷制裁通知书》),报经信贷负责人审查后,由支行行长或营业部负责人批准。
  第七十一条 停止贷款。对借款人新发生的下列情况之一,致使贷款被挤占挪用,开户行应立即按规定予以停贷制裁,并采取措施,尽快收回被挤占挪用的贷款。同时,报告当地政府和上级行。区域性大面积停贷应经上级行核准批复后执行。
   (一)虚报收购(调入)数量,或谎报收购(调入)价格套取贷款;
   (二)赊销棉花直接造成亏损挂账;
   (三)销售收入不入账或违规坐支现金;
   (四)违反政策降价销售,且没有落实价差亏损弥补来源;
   (五)挤占挪用贷款购置固定资产、从事附营业务、投资有价证券、转借他人、用于有关集资摊派等;
   (六)多头开户,挤占挪用销售货款;
   (七)利用兼并、改制、破产等名义悬空、逃废农发行债务,以及带棉分流人员等直接挤占收购贷款;
   (八)以农发行贷款及其形成的资产对外提供担保。
  对借款人实行停贷制裁的,由管户信贷员提出初步意见,并填制《信贷制裁通知书》,信贷负责人审查,支行行长同意并签署意见后执行。
  第七十二条 签发制裁通知。对经批准同意采取信贷制裁的,管户信贷员应及时将《信贷制裁通知书》(一式两份),送达被制裁的借款人。借款人接到通知,单位负责人签字后,借款人留存一份、信贷员留存一份。
  第七十三条 撤销制裁。借款人在限期内彻底纠正问题,管户信贷员应及时核实、报告,并经原批准人同意后,管户信贷员应在当日内通知借款人撤销信贷制裁,并登记工作日志。

第八章 棉花贷款分析

  第七十四条 报表的审核与上报。
   (一)审核台账、报表。月未终了,信贷员通过电脑审查台账并生成月报表,保证台账及月报表的准确性。
   (二)打印台账、报表。打印台账、月报表,送领导审核无误后,按规定进行装订。
   (三)收集借款人会计报表。督促借款人按规定报送《资产负债表》、《损益表》及《库存商品明细表》。
   (四)上报报表。按《关于做好2001年棉棉油信贷管理台账及月报表工作的通知》的要求上报月报表、借款人《资产负债表》、《损益表》及《棉花企业库存保管情况表》。
  第七十五条 棉花贷款投放和使用情况分析。
   (一)新收购棉花价值与新发放收购贷款的分析。利用信贷管理台账,分析借款人收购入库棉花商品的等级、数量和入库成本,在此基础上,对新收购棉花价值与新发放收购贷款进行比较分析。
  如当期发放收购贷款大于收购值与当期用于收购的存款和现金之和,说明当期收购贷款发生流失,须进一步查明原因;如当期发放收购贷款小于收购值与当期用于收购的存款和现金之和,说明未按规定登记台账,须对台账进行调整。
   (二)收购必要费用贷款使用情况分析。用当期累计发放收购必要费用贷款除以收购量,计算出收购单位棉花所发放的必要费用贷款量,并与上年同期和上期进行比较,如明显高于或低于同期或上期水平,应分析原因。
   (三)收购价格及变动情况分析。将收购价款除以收购数量,计算出当期企业棉花的收购价格,并与上期和同期进行比较,分析价格趋势及企业间或地区间存在差异及原因。
   (四)收购数量分析。将当期收购的棉花数量与上年同期和上期进行比较,分析收购数量变化的原因。
   (五)调销贷款与调入棉花库存分析。将当月发放的调销贷款,调入(含进口)棉花数量和价值与上期和上年同期进行比较,分析出当期调入棉花数量与调入价格的变化原因,看调销贷款与调入库存是否一致,如当期发放调销贷款大于调入商品值与结算资金之和,应结合结算资金分析查明原因。
   (六)结算资金分析。根据棉花调销管理台账和月报表结算资金占用情况,看当期结算资金比上期增加还是减少,其增加或减少是否合理,如发现异常现象,应进一步分析说明原因。
  第七十六条 棉花库存及变动情况分析。根据《棉花库存台账》和《棉花企业库存保管情况表》,对期末棉花库存的性质、年度、等级、数量及库存值进行分析,看不同年度的棉花库存数量、等级和库存值与上期末的增减变化是否合理,发现购销调存不衔接问题,分析其原因。同时对加工损溢、损失、损耗的增减变化进行分析,并与各有关统计数字进行核对,发现问题,分析其原因。
  第七十七条 棉花销售情况分析。
   (一)棉花销售形势分析。通过台账和月报表反映的当期销售数量、销售收入计算出当期棉花销售价格,并分别与上期和上年同期的销售量和销售价格进行比较,分析当地棉花销售形势及销售价格的走势。对销售量和销售价格出现的明显变化,分析说明原因。
   (二)棉花顺价销售情况分析。利用棉花销售台账和月报表中销售数量、销售收入和销售收入中应收贷款与借款人损益表中的销售收入和销售成本进行比较,分析当期顺价销售棉花情况。
  1.销售收入中应收贷款分析。
  方法1:如当期台账和月报表计算的销售收入中应收贷款,与借款人损益表 中的销售成本数据接近,则说明实际工作中计算的销售收入应收回贷款是正确的。如台账和月报表反映的销售收入中应收贷款明显高于或低于同期借款人损益表反映的销售成本,分析有无降价亏本销售问题,进一步说明原因。
  方法2:将销售收入中应收贷款与库存占用贷款和必要费用相比较,如应收贷款的发生额小于库存占用贷款和必要费用下降额,说明存在降价销售问题,应进一步分析说明原因。
  2.顺价销售分析。
  方法1:用销售数量与销售收入计算出当期销售单价与借款人实际销售单价进行比较,如计算的销售单价低于借款人顺价销售单价,分析是否存在其他非正常销售情况。
  方法2:结合借款人损益表进行分析,如销售成本+管理费用+经营费用+财务费用>台账月报表中销售收入应收贷款+销售收入中应分摊利息,基本实现顺价销售,否则,未实现顺价销售,须进一步分析说明原因。
  第七十八条 棉花贷款收贷收息分析。
   (一)回笼销售货款收贷收息情况分析。主要是分析当期借款人回笼销售货款是否足额收贷收息,是否出现新的亏损挂账和挤占挪用。利用公式:
  1.回笼销售货款收贷率=当期企业回笼销售货款累计收回贷款额/当期企业回笼销售货款中累计应收回贷款。
  2.回笼销售货款利息收回率=当期累计收回利息额/当期应收回利息额。将计算的两项指标与上期和同期进行比较,如增减变化较大,进一步分析说明原因。
  如从回笼销售货款中收回本息小于回笼销售货款中应收贷款本息,表明借款人已挤占贷款,须说明分析说明原因。
   (二)财政补贴资金收贷收息情况分析。分析当期财政补贴款(主要包括国家储备棉花利费补贴以及竞卖亏损补贴等)到位后,从中收贷收息及转入企业财务资金账户的情况。
   (三)借款人财务资金使用情况。分析回笼货款中分割给借款人的财务资金占回笼货款的比重,并与上期和同期进行比较,如出现明显的变化应进一步分析说明。
  第七十九条 不合理贷款占用情况分析。利用当期不合理贷款占用下降率,分析不合理资金占用贷款的变化,如增减变化较大,须进一步分析说明。
  第八十条 借款人资产负债及亏损占用情况分析。利用借款人的资产负债表和损益表,分析当期借款人资产负债率及损益变动情况,并与上期和同期比较,利用公式:
  资产负债率=负债/资产。
  当期亏损-销售收入-销售成本-经营费用-管理费用-财务费用+上期费用摊销+本期预提费用+已到位财政补贴。
  如借款人资产负债率和亏损增减较大,应分析说明原因。
  第八十一条 借款人短期偿债能力分析。借款人短期偿债能力分析,主要利用公式:
  流动比率=流动资产/流动负债。
  速动比率=(流动资产-存货-预付账款-待摊费用)/流动负债。
  将计算的流动比率和速动比率与年初、上期和上年同期比较,如增减变化较大,应分析说明原因。
  第八十二条 贷款存量风险分析。根据棉花贷款风险分类表,分别计算贷款四类占用情况,当期比上期增加还是减少,其增加或减少是否合理,如发现异常现象,应进一步分析说明原因。
  第八十三条 封闭管理中存在的问题及建议。通过对棉花收购、调销、储存和收贷收息等封闭管理环节的分析,找出借款人和银行在封闭管理中存在的问题和薄弱环节,提出相应的解决办法和建议。
  第八十四条 形成业务分析报告。信贷人员通过上述分析,定期了解和掌握当期棉花贷款运营及封闭管理情况,形成业务分析报告,分析报告一般应由以下四部分构成:
   (一)当期棉花贷款运行基本情况;
   (二)当期棉花贷款运行的特点;
   (三)存在的问题及原因;
   (四)措施与建议。
  第八十五条 召开分析例会。基层行应定期(至少每旬一次)召开收购资金贷款运行情况分析例会,总结工作,分析问题,研究措施,不断改进工作,提高封闭管理水平,同时将分析报告按月汇总上报上一级行。

第九章 档案管理

  第八十六条 档案的收集。月度终了,档案管理人员将本月棉花收购、储存、调销环节信贷人员交来的各种信贷资料以及当月的《棉花贷款管理台账》、《棉花贷款管理月报表》等进行整理。对当月的各类收、发文件接收、发文登记簿进行收集。属于本行档案室存档的,要复印留存。
  第八十七条 档案的分类。根据管理和使用的目的不同,对档案进行分类。
   (一)根据资料性质和来源划分,将整理、收集的档案分成文本类档案、图表类档案和贷款企业类档案。
  1.文本档案。
  (1)对棉花信贷管理起规范和指导作用的有关文件。包括国务院及国家有关部门有关经济和金融工作的政策性、法规性文件;总行制定的棉花信贷政策。规章制度、管理办法、操作规程;上级行领导讲话;上级行的行发文;专业部(处、科)发文、领导讲话、典型材料、各种刊物等。
  (2)台账、报表类档案。
  主要包括:《棉花贷款管理台账》及登记台账的原始凭证(如采集单、仓单、《企业销售回笼款到账通知单》、《销货回笼款分割计算表》、《棉花贷款管理月报表》等)。
  2.图表类档案。
  企业信贷资产质量状况表、仓单、收购码单、企业回笼销售货款到账与分割通知单、企业回笼销售货款分割计算表、信贷员日志等。
  3.贷款企业类档案。
  (1)贷款企业有关资料。主要包括(借款人法人营业执照复印件、企业占地面积、仓库建筑面积和仓容量);借款人财务会计报表(如资产负债表、损益表、现金流量表、财政补贴明细表);统计报表(如储备棉花库存情况表、市场棉花购销表、棉花收购进度表等)。
  (2)信贷管理资料。主要包括借款人开户许可证、贷款证(卡)、借款申请书、借款合同书、贷款审批记录、调查评估报告、延期还款申请书、协议书和贷款催收通知书、信贷制裁通知书以及解除制裁通知书等有关贷款管理资料。开户行或信贷人员形成的调查报告、信贷检查报告、企业经济活动分析、信贷活动分析等材料。
   (二)根据需要保管的时限,档案分为长期保管资料和中、短期保管资料两大类。
  1.长期保管的资料、文件主要包括:对棉花信贷管理工作有长期指导作用的国务院及国家有关部门有关经济和金融工作的政策性、法规性文件;总行制定的信贷政策、制度办法和操作规程;历年《棉花贷款管理台账》、《棉花贷款管理月报表》、借款企业财务、统计资料、信贷管理资料中的借款申请书、借款合同书、贷款审批记录、调查评估报告、延期还款申请书、协议书和贷款催收通知书、信贷制裁通知书以及解除制裁通知书等。
  2.中、短期保管资料主要包括:上级行的通报、领导讲话、业务部门文件、典型材料、有关刊物;信贷管理有关统计报表,如企业信贷资产质量状况表、借款企业信贷管理资料、信贷管理台账采集单、仓单、企业棉花出库报告单、企业回笼销售货款到账与分割通知单。企业回笼销售货款分割计算表、企业经营情况报告、信贷人员的贷前调查报告、信贷专题调查报告、信贷检查报告、企业经济活动分析、月、季、年度信贷活动分析等。
  第八十八条 档案的装订与归档。在将档案资料分类整理的基础上,将需要保存的文件和资料去掉文件资料中所带的金属物,对破损的文件资料进行裱糊,对传真文件和字迹已扩散的文件资料进行复制,然后分类立卷归档。操作程序如下:
   (一)排列卷内文件资料。
  1.按文号或成文时间的先后顺序排序;
  2.将密不可分的文件资料依次排列。即正件在前,附件在后;批复在前,请示在后;印件在前,定稿在后;重要在前,次要在后。
   (二)编写页号。一般格式为“第*页”,对密级或重要的文件资料,页号按“共*页,第*页”或“第*页,共*页”格式编写。
   (三)档案编目。用黑色或蓝黑色墨水的钢笔或毛笔填写或微机打印案卷目录。然后对文件和资料按先后顺序编号,并表明文档类别,对没有题名的拟写题名。对题名与文件资料的内容没有内在联系的文件、资料重新拟写的题名并加括号,排在原题名之后。
   (四)装订。将案卷目录放置卷首,与卷内文件资料一起,用“三孔一线”的方法装订。装订线外有文字的应改变装订线的宽度,使文字漏出。
   (五)填写案卷封面。在装订线的右侧用黑色或蓝黑色墨水的钢笔、毛笔填写或用微机打印案卷正面的名称、文件资料数量、总页数、保管年限、档案管理员姓名、年度、密级文件的等级等内容。
  第八十九条 保管。将装订成册的信贷档案存放在档案专柜内,并定期进行检查,防霉变、防虫蛀、防尘、防高温、防火、防潮、防遗失。
  第九十条 档案的使用和交接。
   (一)档案的调阅。调阅人在按档案的管理权限批准后可以随时调阅档案,并在规定的时间内退还。对经领导批准查阅密级档案的,由档案管理人员监督其按规定范围和时间使用。档案管理人员要在《档案借阅登记簿》上及时登记。
   (二)档案的交接。管理者离职时要填写《信贷档案交接清册》,由信贷部门负责人监督办理离职审计和工作交接,确保档案的完整。
  第九十一条 档案的销毁。
   (一)确定销毁的档案。将超过保存期限的中、短期档案和长期档案和没有继续保存价值的档案进行筛选、鉴别并填列《销毁档案清单》。
   (二)将《销毁档案清单》送领导审批,对批准销毁的档案由批准人在《销毁档案清单》上签字。
   (三)对批准销毁的档案,由经手人送至指定的地点进行销毁,同时在《销毁档案清单》封面上注明实际销毁地点与时间。

第十章 附则

  第九十二条 本操作规程由农发行总行负责解释和修改。
  第九十三条 本操作规程自印发之日起施行。
  附件(略)。

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