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中国建设银行关于印发
 《中国建设银行信贷客户评价暂行办法》的通知
 (1999年10月29日 建总发[1999]138号)

建设银行各省、自治区、直辖市分行,总行直属分行,苏州、三峡分行:
  《中国建设银行信贷客户评价暂行办法》已于1999年10月20日经中国建设银行第33次行长办公会议审议通过,现印发你们,请立即转发所属遵照执行。在执行中发现的问题,要及时报告总行。
附一:        中国建设银行信贷客户评价暂行办法

       (1999年10月20日中国建设银行第33次行长办公会议通过)

第一章 总则

  第一条 为了加强信贷管理,防范风险,发展优质客户,提供信贷业务决策依据,根据有关规定制定本办法。
  第二条 信贷客户评价(简称客户评价)是对客户的资信状况进行分析和评估,并据此就客户的偿债能力作出全面的评价,由信用等级评定和授信量分析组成。
  第三条 客户评价的对象是指建设银行已经或可能为之提供信贷服务的非金融类企业法人。事业法人和其他客户(未能按一般财务会计准则核算的客户)可比照本办法的规定执行;也可就具体的授信需求单独考虑,不进行信用等级评定和授信控制量的测算。对固定资产项目贷款的评估依据有关的项目评估办法执行。
  第四条 客户评价坚持客观公正、实事求是的原则,采取定量分析与定性分析相结合的方法。

第二章 客户信用等级

  第五条 客户信用等级是反映客户偿还债务能力的相对尺度,主要从客户的市场竞争力、资产流动性、管理水平等方面评定。
  第六条 客户信用等级分为AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级和F级。
  AAA级客户:客户的生产经营规模达到经济规模,市场竞争力很强,有很好的发展前景,流动性很好,管理水平很高,具有很强的偿债能力,对建设银行的业务发展很有价值。
  AA级客户:客户市场竞争力很强,有很好的发展前景,流动性很好,管理水平高,具有强的偿债能力,对建设银行的业务发展有价值。
  A级客户:客户市场竞争力强,有较好的发展前景,流动性好,管理水平较高,具有较强的偿债能力,对建设银行的业务发展有一定价值。
  BBB级客户:客户市场竞争力一般,发展前景一般,流动性一般,管理水平一般,企业存在需要关注的问题,偿债能力一般,具有一定风险。
  BB级客户:客户市场竞争力、流动性和管理水平较差,发展前景较差,偿债能力较弱,风险较大。
  B级客户:客户市场竞争力,流动性和管理水平很差,不具发展前景,偿债能力很弱,风险很大。
  F级客户:不符合国家环境保护政策、产业政策和银行信贷政策的客户,或贷款分类结果为可疑和损失类的客户。
  第七条 客户信用等级根据客户得分进行评定,F级客户不评分,根据条件直接归类。客户信用等级得分S计算表见附件1、附件2(对经营多种行业的客户要选择主导行业的参照值)。
  客户信用等级评定标准如下:

-------------------------------------------------

|信 用|        |市场竞争 |流动性得 |管理水平 |    |           |

|   |  得分S   |     |     |     |其他P |  说  明     |

|等 级|        |力得分C | 分L  |得分M  |    |           |

|---|--------|-----|-----|-----|----|-----------|

|   |        |     |     |     |    |  单项分不满足条件的|

|AAA|  70≤S  |15≤C |15≤L |15≤M |不限定 |           |

|   |        |     |     |     |    |下调一级       |

|---|--------|-----|-----|-----|----|-----------|

| AA|60≤S<70 |12≤C |12≤L |12≤M |不限定 |同上         |

|---|--------|-----|-----|-----|----|-----------|

| A |50≤S<60 |9≤C  |9≤L  |9≤M  |不限定 |同上         |

|---|--------|-----|-----|-----|----|-----------|

|BBB|45≤S<50 |不限定  |不限定  |不限定  |不限定 |           |

|---|--------|-----|-----|-----|----|-----------|

| BB|40≤S<45 |不限定  |不限定  |不限定  |不限定 |           |

|---|--------|-----|-----|-----|----|-----------|

| B |  S<40  |不限定  |不限定  |不限定  |不限定 |           |

|---|-------------------------------------------|

|   |  不符合国家环境保护政策、产业政策和银行信贷政策的客户,或贷款分类结        |

| F |                                           |

|   |果为可疑和损失类的客户                                |

-------------------------------------------------


  连续两个结息日拖欠利息或本金逾期6个月以上的客户、贷款五级分类结果为次级以下(含次级)的客户,原则上其信用等级不得为AA级以上(含AA级);欠息超过6个月或本金逾期超过12个月以上的客户,原则上其信用等级不得超过BB级(含BB级)。

第三章 客户授信量分析

  第八条 客户授信量分析是评价人员在推算客户对建设银行的信用需求、测算授信控制量的基础上提出对客户授信总量建议的过程。
  第九条 评价人员通过对客户资金需求、来源渠道及可靠性进行调查分析,推算客户对建设银行的信用需求。
  第十条 客户资金需求的分析包括流动资金需求分析和固定资产类资金需求分析。
  第十一条 流动资金需求分析是对申请人维持正常生产经营所需全部周转资金占用数量的分析。流动资金需求量的测算方法,可采用扩大指标估算法或分项详细测算估算法。
  扩大指标估算法是参照客户以往的或同类企业的流动资金占用率,对借款人流动资金需求量进行估算。可按照销售收入流动资金占用率、经营成本流动资金占用率或单位产量流动资金占用率等进行测算。
  分项详细测算估算法是按照客户的经营计划和经营的不同阶段对资金占用的实际情况进行详细测算,确定其流动资金的需求量。
  第十二条 固定资产资金需求量根据项目评估报告确定。
  第十三条 资金来源渠道及可靠性分析是指对客户的资本金、预计增资情况、商业负债的稳定性及对其他银行负债情况(不包括这些银行对该客户的表外授信业务)等方面进行分析,以判定各项资金需求的落实情况。
  第十四条 授信控制量是建设银行确定的对单一客户所有本外币、表内外信用余额的风险控制界限。授信控制量测算公式如下:
  授信控制量 CL="E×K×V-D"
  E="净资产-可认定的其他已损耗的资产,为客户目前的有效净资产。"
  K为目标杠杆比率,根据不同的行业确定目标杠杆比率(见附件2)。
  V为根据客户信用等级确定的企业目标杠杆比率调节系数,主要根据客户的情况对行业目标杠杆比率进行调整,确定方法见下表:

------------------------------------------

| 信用等级 | AAA | AA |  A  | BBB | BB |  B  |

|------|-----|----|-----|-----|----|-----|

| 信用等级 |     |    |     |     |    |     |

|      |  1  |0.97| 0.94| 0.88|0.84| 0.8 |

|  系数V  |     |    |     |     |    |     |

------------------------------------------


  D为目前客户的全部负债扣除客户对建设银行的负债。
  F级客户的授信控制量直接定为零。
  第十五条 在测算出授信控制量的基础上,综合考虑以下因素,提出对客户的授信总量建议值。
   (一)客户的客观信用需求;
   (二)预计客户从其他银行取得信用或归还其它银行信用的情况;
   (三)建设银行的信贷政策。
  第十六条 对客户的授信总量建议值原则上不得超过测算出的授信控制量。超过授信控制量的,必须在客户评价报告中详细说明原因。

第四章 客户评价程序

  第十七条 各级行信贷经营部门负责客户评价和管理。
  第十八条 上级行可以指定一下级行对与建设银行多个机构有业务往来的客户进行评价。对于集团客户,管辖行要确定额度授信方式。对集团客户采取整体授信方式的,管辖行指定牵头行对集团客户进行评价,各成员行协助评价;对集团客户采取分别授信方式的,牵头行和成员行对母公司和集团成员公司分别进行评价。
  管辖行是指能对集团母公司和各成员公司的开户行有效地实施控制的建设银行总行或某分支机构。牵头行是指母公司所在行,成员行是指成员公司的开户行。
  第十九条 信贷客户评价由直接评价人员、评价审查人员、评价审定人员共同完成。
  评价审定人员由经营主责任人担任或由经营主责任人指定,直接评价人员、评价审查人员的人选由评价审定人员确定,涉及不同行的由评价审定人协调解决。如果审定人员认为评价力量不足时,可向上级行经营部门申请帮助。
  第二十条 直接评价人员在对客户进行评价时,要力求以有资格机构审计过的财务报表为基础,通过调查走访客户财务部门和主要管理者、核对财务报表和主要凭证、查看库存、了解和掌握客户的动态情况以及走访外部管理部门、了解其对客户的评价、核实有关情况等方式,获取第一手材料。对于信用评级所采用的基础数据,直接评价人员必须根据企业实际情况,依据充分的调整理由,对企业报表有必要调整的项目进行调整,并在评价报告的相关分析中进行调整情况说明(主要是数值和理由),准确填写客户评价报告。直接评价人员对客户的合法性及评价所需基础资料的直实性和准确性负责。
  第二十一条 评价审查人员审核直接评价人员撰写的客户评价报告,如发现基础资料的直实性和准确性以及评价程序、评价方法存在问题,有权要求直接评价人员进行修改;对于判断或看法不一致的问题,要在评价报告相应的地方写明意见。评价审查人员对评价程序的公正性和合理性、评价方法的正确性负责。
  第二十二条 评价审定人员审定客户评价报告,认真分析信用等级和授信量分析的合理性,如发现基础资料的真实性和准确性以及评价程序、评价方法存在问题,评价的工作质量较差,有重大错误,有权要求直接评价人员、评价审查人员重新评价。对于判断不一致的问题,应在评价报告相应的地方填写意见。评价审定人员对客户评价报告的整体质量包括准确性和完整性负责。
  第二十三条 客户信用等级必须经过认定,信用等级未经认定的客户不享受建设银行相关办法规定的基于信用等级确定的优惠政策。
  第二十四条 信用等级认定权限及程序:二级分行信贷经营部门有权认定A级以下(含A级)的信用等级;一级分行信贷经营部门有权认定所有级别的信用等级,其中AAA级企业报总行信贷经营部备案。超过权限的,由信贷经营部门将包含建议信用等级的客户评价报告上报上级行认定。
  一级分行营业部有权自行认定A级以下(含A级)的信用等级。总行营业部有权自行认定所有级别的信用等级,其中AAA级企业报总行信贷经营部备案。各级营业部认定信用等级须由信贷管理委员会讨论通过,超过其权限的,由其组织报同级行信贷经营部门按权限审批认定。
  第二十五条 客户信用等级一般不公开。有独立法人资格的企业要求建设银行出具公开信用等级证明时,采用如下程序办理:
   (一)客户经办行信贷经营部门收到客户评定信用等级的申请时,要求其到建设银行认可的中介机构评定,或由建设银行经营部门按照本办法进行评定。
   (二)对评定的结果,信贷经营部门按照本办法进行确认,并依据第二十四条规定的权限报有权审批行审批认定。
   (三)经审批认定的客户信用等级,以建设银行信用等级评定委员会的名义对外出具信用等级证书(见附件4)。
  第二十六条 信贷客户评价人员,具有下列情形之一,视情节轻重,按照《中国建设银行关于对工作人员违反金融规章制度行为处理的暂行办法》有关规定给予处罚。
   (一)遗漏关键信息,导致客户评价结果发生误评的;
   (二)故意夸大、压低客户信用等级的;
   (三)故意夸大客户授信总量建议值的;
   (四)篡改、毁损、丢失客户评价资料的;
   (五)授意、指使、强令改变客户评价结论的。

第五章 客户评价报告

  第二十七条 客户评价在《中国建设银行信贷客户评价报告》(附件3)中反映评价结果。
  第二十八条 评价报告要对客户的历史沿革、组织架构、业务流程、管理能力、人员素质、主导产品(服务)在市场上的地位、市场竞争力、盈利性、履约情况、偿债能力、现金状况、营运能力、建设银行与客户的业务关系、风险状况、相关效益和重大经营活动等信息进行充分的揭示和分析,为信用等级评定和授信量分析提供辅助依据。
  第二十九条 重大经营活动评价是分析正在进行的重大建设项目、重大体制改造、重大法律诉讼和对外担保、重大人事调整、重大事故和赔偿等重大事项对客户履约能力的影响。其中:重大建设项目的判定依据是总投资额超过客户投资前三年的税后利润之和;重大体制改造包括兼并、收购、分立、破产、股份制改造、资产重组等;重大法律诉讼和对外担保的判定依据是诉讼标的或对外担保额达到净资产的30。
  关于重大建设项目对客户履约能力的影响的评价要结合相应的项目评估报告进行。
  第三十条 客户评价报告有效期一年,从审定人签字之日起算;经认定的信用等级的有效期一年,从审批行审批认定之日起算。
  第三十一条 客户评价报告是信贷业务审批的重要依据。在有效期内客户申请信贷业务时评价报告可以重复使用;客户经营状况发生重大变化,出现本办法第二十九条明确的重大事项或信贷经营部门、信贷风险管理部(处、科)认为有必要时要重新进行评价;客户的贷款分类降级时,原则上应重新评价,分类结果为可疑和损失类时,客户评价报告停止使用,待上述情况消失后,要重新进行客户评价。

第六章 附则

  第三十二条 本办法自1999年11月1日起执行,原《中国人民建设银行企业信用等级评定管理暂行办法》[(建总发字(1995)第116号)附件]同时废止。
  第三十三条 中国建设银行总行将根据内外部情况变化,及时调整信用等级评定、授信控制量测算公式及有关参数的指标及计分标准。
  第三十四条 本办法由中国建设银行总行负责解释和修改。

附件一:      客户信用等级基本得分计算表




指标

评分标准
比率
值或
说明



计算公式






C

经营环境5分
企业得到国家、地方的多方
面支持,交通、信息等外部条
件很好,但在行业竞争环境、
地区法律环境好得5分,虽然
得到一定的支持,但条件有限
,环境一般得2分,经营环境
不好不得分。




经营设施的先
进性5分
采用的技术手段、技术设备
、经营装备等很先进,企业的
经营设施良好,带给企业较强
的竞争优势得5分,使企业具
有竞争优势的,得4分,经营
设施处于中上水平得3分,经
营设备一般2分,较差不得分




质量管理体系
5分
通过ISO9000系列质量管理
认证或未参加认证但企业有严
格、规范的质量管理制度得5
分,有规范的质量管理制度得
4分,有较规范的质量管理制
度得3分,企业质量管理体系
不完善得1分,没有质量管理
体系不得分




市场拓展和销
售渠道5分
企业市场拓展能力强,拥有
很好的销售网络和经营渠道,
运作良好得5分,市场拓展能
力较好,具有较好的经营渠道
得4分,市场拓展能力一般,
销售网络和经营渠道初具规模
得3分,市场拓展能力较差,
销售网络和经营渠道存在一定
问题得1分,市场拓展能力差
,缺乏有效的经营渠道不得分




小计








L
流动比率5分
5×(比率-不允许值)/
(满意值-不允许值)


流动比率=流动资产/流动
负债
速动比率5分
5×(比率-不允许值)/
(满意值-不允许值)


速运比率=(流动资产-
存货)/流动负债

应收账款周转
率5分
5×(比率-不允许值)/
(满意值-不允许值)


应收账款周转率=产品销
售收入净额/(应收账款
平均余额+应收票据余额


本息保障倍数
5分

5×(比率-不允许值)/
(满意值-不允许值)


本息保障倍数=[利润总额
+折旧+摊销+财务费用-
(应收账款增加+应收票
据增加-应付账款增加-
应付票据增加)]/(财务
费用+本年度到期的借款)
小计









M

主要管理人员
的素质和经验
5分
企业领导人有丰富的管理经
验,管理能力很强,经营历史
业绩显著,个人有良好社会声
誉得5分,企业领导人管理能
力强,有较好的管理经验,得
4分,企业领导人管理能力强
,有一定的管理经验,得3分
,企业领导人管理能力、管理
经验一般,但其信誉较好得2
分,其余不得分




管理结构的合
理性5分
客户有合理的班子结构(班
子年龄结构合理、文化程度较
好,专业水平高、勇于开拓创
新等),领导班子团结,相对
稳定,信息流通顺畅,内部监
督制度完善,激励约束制度健
全,人力资源配置合理得5分
,上述方面较好,但存在某些
的不足得4分,上述各方面中
个别方面存在一定的缺陷得2
发,在上述各方面存在较大缺
陷不得分。



资产报酬率5

5×(比率-不允许值)/
(满意值-不允许值)


资产报酬率=(利润总额+
财务费用)/年平均总资

贷款本息按期
偿还率5分
5×(比率-不允许值)/
(满意值-不允许值)


贷款本息按期偿还率=当
期归还银行贷款本息数额
/当期累计应归还银行贷
款本息数额
小计







P
资产负债率5

5×(比率-不允许值)/
(满意值-不允许值)


资产负债率=负债/资产

销售收入5分
销售收入有稳定的来源,并
保持很好的增长势头得5分,
收入稳定得3分,销售收入来
源不稳定,下降严重不得分。




行业的稳定性
和前景分析5

行业稳定且前景较好得5分
,行业稳定且前景一般或行业
不稳定但前景较好得3分,行
业变动大且前景差不得分,其
他得1分。




重大事项分析
5分
重大事项对企业有积极的正面
影响,基本没有负面影响得5
分,正面影响较大得3分,负
面影响比较明显,企业面临很
多问题不得分。



小计












  注:定性指标的情况与计分标准不吻合的,评价人员可以根据情况判断得分,但计分标准中有明确规定的除外。得分可以为5,4,3,2,1和0分。
  信用等级评定采用年度财务报表。
信用等级评定的注解:
  财务指标的评价采用的是“比率分析、功效记分”方法。比率分析是指每一个指标都采用比率性指标进行比较分析,功效记分是在选定的指标体系的基础上,对每一个指标都确定一个满意值和不允许值,然后以不允许值为下降,计算各指标实际值实现满意值的程度,并转化为相应的功效分数:
指标的实际值-指标的不允许值
            指标的功效分数=--------------
指标的满意值-指标的不允许值
  将指标的功效分数乘以该指标的权数,得到该指标的评价得分。
  比满意值好得满分,比不允许值差得零分。需要注意的是有的指标是较高为好,如盈利指标,有的是较低为好,如资产负债率。

附件二:         评价指标参考值

              

----------------------------------------------------

|     行 业  |   钢铁    |   机械    |   医药    |  房地产开发  |

|          |---------|---------|---------|---------|

|  指 标     |满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|资产报酬率     |7%  |2%  |7%  |2%  |8%  |2%  |8%  |2%  |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|贷款本息按期偿还率 |100%|80% |100%|80% |100%|80% |100%|80% |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|资产负债率     |65% |85% |65% |85% |65% |85% |70% |90% |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|流动比率      |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|速动比率      |1   |0.5 |1   |0.5 |1   |0.5 |1   |0.5 |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|本息保障倍数    |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|应收账款周转率   |8   |2   |8   |1   |2   |1   |0.8 |0.1 |

|----------|---------|---------|---------|---------|

|目标杠杆比率    |  4.3    |  4.5    |  4.5    |   5     |

----------------------------------------------------



----------------------------------------------------

|     行 业  |   航空    |   汽车    |   煤炭    |   电力    |

|          |---------|---------|---------|---------|

|  指 标     |满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|资产报酬率     |9%  |3%  |7%  |2%  |9%  |2%  |10% |2%  |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|贷款本息按期偿还率 |100%|80% |100%|80% |100%|80% |100%|80% |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|资产负债率     |70% |90% |65% |85% |65% |85% |70% |85% |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|流动比率      |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|速动比率      |1   |0.5 |1   |0.5 |1   |0.5 |1   |0.5 |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|本息保障倍数    |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|应收账款周转率   |2.4 |1.2 |3   |1.2 |10  |4   |15  |5   |

|----------|---------|---------|---------|---------|

|目标杠杆比率    |   5     |  4.5    |  4.5    |   4     |

----------------------------------------------------



----------------------------------------------------

|     行 业  |电子(家用电器) |   烟草    |   有色    |石油加工与炼焦业 |

|          |---------|---------|---------|---------|

|  指 标     |满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|资产报酬率     |12% |4%  |17% |5%  |7%  |2%  |10% |4%  |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|贷款本息按期偿还率 |100%|80% |100%|75% |100%|80% |100%|80% |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|资产负债率     |65% |85% |65% |90% |65% |85% |65% |85% |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|流动比率      |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|速动比率      |1   |0.5 |1   |0.5 |1   |0.5 |1   |0.5 |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|本息保障倍数    |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|应收账款周转率   |2.4 |0.8 |3   |0.8 |4   |1   |4   |1.5 |

|----------|---------|---------|---------|---------|

|目标杠杆比率    |  4.5    |    5    |  4.3    |   4.3   |

----------------------------------------------------



----------------------------------------------------

|     行 业  |   轻工    |   化工    |   建材    |   商业    |

|          |---------|---------|---------|---------|

|  指 标     |满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|资产报酬率     |12% |4%  |10% |4%  |9%  |2%  |8%  |2%  |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|贷款本息按期偿还率 |100%|80% |100%|80% |100%|80% |100%|80% |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|资产负债率     |65% |85% |65% |85% |65% |85% |65% |85% |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|流动比率      |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|速动比率      |1   |0.5 |1   |0.5 |1   |0.5 |1   |0.5 |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|本息保障倍数    |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|应收账款周转率   |2   |0.3 |4   |1.5 |2   |0.7 |4   |1   |

|----------|---------|---------|---------|---------|

|目标杠杆比率    |   4.5   |  4.3    |  4.5    |   4.3   |

----------------------------------------------------



----------------------------------------------------

|     行 业  |   纺织    |   邮电    |   交通    |   铁路    |

|          |---------|---------|---------|---------|

|  指 标     |满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|资产报酬率     |7%  |2%  |10% |2%  |8%  |2%  |8%  |2%  |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|贷款本息按期偿还率 |100%|80% |100%|80% |100%|80% |100%|80% |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|资产负债率     |65% |85% |70% |80% |70% |85% |70% |85% |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|流动比率      |1.5 |1   |1.5 |1   |1.3 |1   |1.5 |1   |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|速动比率      |1   |0.5 |1   |0.5 |1   |0.4 |1   |0.5 |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|本息保障倍数    |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |

|----------|----|----|----|----|----|----|----|----|

|应收账款周转率   |10  |2   |16  |6   |8   |3   |8   |3   |

|----------|---------|---------|---------|---------|

|目标杠杆比率    |   4.3   |   4     |  4.5    |   4.5   |

----------------------------------------------------



------------------------------------------

|     行 业  |   建筑业   |   外贸    |   其他    |

|          |---------|---------|---------|

|  指 标     |满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|满意值 |不允许值|

|----------|----|----|----|----|----|----|

|资产报酬率     |8%  |2%  |10% |3%  |8%  |3%  |

|----------|----|----|----|----|----|----|

|贷款本息按期偿还率 |100%|80% |100%|80% |100%|80% |

|----------|----|----|----|----|----|----|

|资产负债率     |65% |90% |65% |85% |65% |85% |

|----------|----|----|----|----|----|----|

|流动比率      |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |

|----------|----|----|----|----|----|----|

|速动比率      |1   |0.5 |1   |0.5 |1   |0.5 |

|----------|----|----|----|----|----|----|

|本息保障倍数    |1.5 |1   |1.5 |1   |1.5 |1   |

|----------|----|----|----|----|----|----|

|应收账款周转率   |0.8 |0.1 |4   |1   |4   |1   |

|----------|---------|---------|---------|

|目标杠杆比率    |    5    |   4.5   |  4.5    |

------------------------------------------


附件三:        客户评价报告格式:

  (提示:报告格式所留空间不够可加附页。)
编号:__________
              中国建设银行
             信贷客户评价报告
(有效期自  年 月 日至  年 月 日)
客户名称:________
           分行(处):________
           直接评价人:________
           评价审查人:________
           评价审定人:________
审定行公章
信用等级审批认定行公章

声明与保证

  我们在此声明与保证:此报告是按照《中国建设银行信贷客户评价暂行办法》和有关规定,根据借款申请人提供的和本人收集的资料,经我们审慎调查、核实和分析后完成的。报告反映了我们了解的全部客户信息,我们对贷款申请人的法律地位、本报告所涉及数据与企业有关报表的一致性负责。
直接评价人签字:______
______
年 月 日

评价审查人签字:______
年 月 日
             目录
一、结论
  二、基本情况
  三、信用等级
  四、授信量分析
  一、结论
  1.评价结论(对基本情况、竞争力、流动性、管理水平等进行总结评价):_________________________________________________________________________________________________________

---------------------------------------

|主导产品:                            |行业:|

|-------------------------------------|

|信用等级得分:S=__;C=__;L=_|净资产:        万元  |

|_;M=__;P__。         |----------------|

|信用等级:               |客户重要性  |        |

|--------------------|-------|--------|

|流动资金类信用量:         万元|银企关系   |        |

|                    |-------|--------|

|授信控制量建议:          万元|账户类型   |        |

---------------------------------------


直接评价人签字:________
  2.评价审查人意见_____________________________________________________________________________________________________
  其中,信用等级得分:______,
     建议客户信用等级为:______级
     建议授信总量:______万元
评价审查人签字:________
  3.评价审定人意见_____________________________________________________________________________________________________
  其中,信用等级基本得分:______,
     建议客户信用等级为:______级
     建议授信总量:______万元
审定人签字:________
  二、基本情况
  1.客户详细地址________邮政编码________
  2.法人营业执照号码________贷款证号码________
  主营业务________兼营业务________
  行业____规模(净资产、销售收入、生产能力)____
  资质等级____
  法人代码证号____
  基本账户行____
  3.法定代表人____国籍____电话____
  授权代理人____国籍____电话____
  财务主管____国籍____电话____
  4.客户所有制类别:
  □国有企业 □集体企业 □民营企业
  □中外合作企业 □中外合资企业 □外商独资企业
  客户组织类别:
  □有限责任公司 □有限责任公司(联营) □国有独资公司
  □股份有限(上市) □股份有限(未上市)
  □合伙 □股份合作
  客户与政府关系类别
  □具有行业管理职能的公司 □与政府机关有关的服务公司
  5.客户注册资本____实收资本____实收资本/注册资本=____
  客户主要投资人 实际投资额 占实收资本
  ①____    ____ ____
  ②____    ____ ____
  ③____    ____ ____
  其余投资人____ ____
  企业上级主管部门或隶属于________。
  企业组织结构(附组织结构图)
  全资子公司____个,控股公司____个,
  参股公司____个,附属厂____个
  关于组织结构其他需要说明的事项:______________________________________________________________________________________________
  6.企业文化特点______________________________________________________________________________________________________
  7.企业历史沿革:_____________________________________________________________________________________________________
  8.资产负债表和损益表主要财务数据
  企业财务报表类型:
  □事务所审计过 □报送税务机关 □调整过 □未调整
  审计部门______事务所 审计报告结论时间__年__月__日
  审计意见类型 □无保留 □保留 □否定 □拒绝发表意见
财政部门审批意见:
填报日期:   年   月   日 单位:万元

--------------------------------

|             | 上二年 | 上一年 | 本年 |

|-------------|-----|-----|----|

|总资产          |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|固定资产净值       |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|在建工程         |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|无形和递延资产      |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|流动资产         |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|货币资金         |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|应收票据         |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|应收账款净值       |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|存货           |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|其他应收款        |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|长期投资         |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|流动负债         |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|应付账款         |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|其他应付款        |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|实收资本         |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|资本公积         |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|盈余公积         |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|未分配利润        |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|销售收入         |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|销售成本         |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|销售毛利         |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|利润总额         |     |     |    |

|-------------|-----|-----|----|

|净利润          |     |     |    |

--------------------------------


  9.银行负债情况
  截至日:
单位:万元(万美元)

---------------------------------

|    项  目     |  本行 |其他商业银行| 备注 |

|-------------|-----|------|----|

|固定资产借款余额     |     |      |    |

|-------------|-----|------|----|

|流动资金借款余额     |     |      |    |

|-------------|-----|------|----|

|其中:短期        |     |      |    |

|-------------|-----|------|----|

|   中期        |     |      |    |

|-------------|-----|------|----|

|贴现余额         |     |      |    |

|-------------|-----|------|----|

|保证余额         |     |      |    |

|-------------|-----|------|----|

|承兑余额         |     |      |    |

|-------------|-----|------|----|

|贸易融资余额       |     |      |    |

|-------------|-----|------|----|

|承兑、保证、信用证业务垫 |     |      |    |

|款余额          |     |      |    |

---------------------------------


  说明:本表中“固定资产借款”均含房地产开发借款;评论(主要从负债期限,数量
     等方面是否合适进行说明):
___________________________________
___________________________________
___________________________________
  10.或有负债分析
单位:万元(万美元)

----------------------------------------

|      | 笔数 | 对象 | 余额 |到期日|  企业垫款的可能性  |

|------|----|----|----|---|------------|

|      |    |    |    |   |            |

| 对外担保 |----|----|----|---|------------|

|      |    |    |    |   |            |

|------|----|----|----|---|------------|

|      |    |    |    |   |            |

|承兑商业汇票|----|----|----|---|------------|

|      |    |    |    |   |            |

----------------------------------------


  被担保/承兑企业简况(市场地位,经营状况,资金实力,资信情况,前景等)___________________________________________________________________________
  企业对外不良担保将对企业产生的影响:____________________________________________________________________________________________
  贸易融资开证情况(包括种类,数量)_____________________________________________________________________________________________
  除我行外的所有本外币负债是多少?______________________________________________________________________________________________
  11.其他重要项目情况分析(主要是对客户存在异常情况的资产、负债项目作出说明,如财务报表是否真实,如何调整?客户有无作假账问题?是否参与股票市场、期货市场交易等。)____________________________________________________________________________________
  三、信用等级
   (一)市场竞争力分析
  1.客户经营的市场定位:__________
  2.主导产品(服务):__________
  最大的几个客户情况,所占比例,与大客户的关系如何?产品质量在同行业中的水平如何?房地产、建筑施工企业的优良品率是多少?___________________________________________________________________________________________________________
  3.主要产品和服务的特点:_________________________________________________________________________________________________
  主要产品和服务所在行业的行业特点和结构(竞争情况、竞争方式、市场分割、定价政策或行业规范):________________________________________________________________________________________________________________________
  4.客户的成本结构,主要竞争优势和劣势:__________________________________________________________________________________________________________________________________________________
  5.客户主要竞争对手及其基本情况(优势、劣势):
  1)____________________________________________________________________________________________________________
  2)____________________________________________________________________________________________________________
  3)____________________________________________________________________________________________________________
  6.客户的上游(如制造业企业的原材料,零配件供应、商贸企业的商品供应者)的具体情况和存在的问题分析:____________________________________________________________________________________________________________________
  7.客户经营环境分析(从国家政策、地方政策、法律环境、环保政策、地理位置等方面进行分析):_________________________________________________________________________________________________________________________
  8.客户的经营设施如何(从技术、设备、装备水平等经营设施是否带给企业竞争优势分析)?____________________________________________________________________________________________________________________________
  9.客户的质量管理水平如何?有哪些质量管理措施?通过了哪些质量认证?企业质量管理体系是否存在不完善的问题?_________________________________________________________________________________________________________________
  10.客户的市场拓展能力如何?销售网络、渠道情况如何?处于何种水平?____________________________________________________________________________________________________________________________________
  11.近3年是否出现较大的经营或投资失误:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________
  12.目前的经营情况、存在的主要问题和未来展望:((1)过去限制企业发展的因素是什么?现在是否有改善?(2)决定企业过去成功的因素是什么?是否现在还存在?将来能否持续下去?(3)对进一步发展有重大影响的因素是什么?近两年内可否实现?)_________________________________________________________________________________________________________
  13.指标分析

-------------------------------------

|      指  标       | 上两年 | 上一年 | 增长率 |

|-----------------|-----|-----|-----|

|销售毛利率(销售毛利/销售收入) |     |     |     |

|-----------------|-----|-----|-----|

|销售利润率(营业利润利/销售收入)|     |     |     |

-------------------------------------


   (二)流动性分析
  1.流动性指标分析

----------------------------------------

|        指  标        | 上两年 | 上一年 | 增长率 |

|--------------------|-----|-----|-----|

| 流动比率(流动资产/流动负债)    |     |     |     |

|--------------------|-----|-----|-----|

| 速动比率〔(流动资产-存货)/流动负 |     |     |     |

|债〕                  |     |     |     |

|--------------------|-----|-----|-----|

|存货周转率(产品销售/平均存货)    |     |     |     |

|--------------------|-----|-----|-----|

| 应收款项周转率〔销售收入/(应收账款 |     |     |     |

|平均余额+应收票据平均余额+其他应收款 |     |     |     |

|平均余额)〕              |     |     |     |

|--------------------|-----|-----|-----|

| 本息保障倍数(净利润+折旧+摊销-  |     |     |     |

|流动资金增加)/(财务费用+银行短期借 |     |     |     |

|款+一年内到期的长期负债))      |     |     |     |

|--------------------|-----|-----|-----|

|经营现金净流量             |     |     |     |

|--------------------|-----|-----|-----|

|筹资现金净流量             |     |     |     |

|--------------------|-----|-----|-----|

|投资现金净流量             |     |     |     |

|--------------------|-----|-----|-----|

| 经营现金流动负债比率(经营现金净流  |     |     |     |

|量/流动负债)             |     |     |     |

----------------------------------------


  分析与评论(主要从发展趋势,变化原因,行业比较,与竞争对手比较等方面评论、预测):_____________________________________________________________________
  2.应收款项分析
  (1)应收账款账龄分析
截止日期: 年 月 日

------------------------------------

|    账  龄    |  户数  |金额(万元)| 比例(%) |

|------------|------|------|-------|

|半年以内        |      |      |       |

|------------|------|------|-------|

|6个月-12个月    |      |      |       |

|------------|------|------|-------|

|一年-两年       |      |      |       |

|------------|------|------|-------|

|其他          |      |      |       |

|------------|------|------|-------|

|合计          |      |      |       |

------------------------------------


  (2)其他应收款
截止日期: 年 月 日

------------------------------------

|    账  龄    |  户数  |金额(万元)| 比例(%) |

|------------|------|------|-------|

|半年以内        |      |      |       |

|------------|------|------|-------|

|6个月-12个月    |      |      |       |

|------------|------|------|-------|

|一年-两年       |      |      |       |

|------------|------|------|-------|

|其他          |      |      |       |

|------------|------|------|-------|

|合计          |      |      |       |

------------------------------------


  企业应收款项质量分析及其对企业的影响____________________________________________________________________________________________
  3.坏账准备金的提取和使用情况_______________________________________________________________________________________________
  4.客户是否有备用流动资金(增资扩股、银行已经承诺的信用支持、变现能力很强的有价证券等)?如果有,量是多少?
________________________________________________________________________________________________________________
  分析与评论(主要从发展趋势,变化原因,行业比较,与竞争对手比较等方面评论、预测):
________________________________________________________
________________________________________________________
   (三)管理水平
  1.企业主要领导简历及评价(从业务素质、领导能力、创新精神、道德品质等方面进行评价,比如对潜在的竞争如何认识的?准备采取哪些策略?是否有能力控制增长、提高市场占有率?是否有广阔的视野、策略是否有深度和远见?能否及早辨认出问题所在,以及快市场一步洞悉有利的机会?)
________________________________________________________
________________________________________________________
  2.企业领导人的业绩如何?他们是如何处理重大事项,如银根紧缩、法律诉讼、主要对手挑战、监管机构的压力?与此同业相比,企业各项业务的回报率如何?在经济周期以及有关该行业的科技、供求、信贷和其他周期的不同阶段,企业的表现如何?
________________________________________________________
________________________________________________________
  3.客户的管理结构如何?主要从企业班子结构是否优良(年龄、文化、专业水平、开拓创新、团结等方面分析)、企业内部信息是否流通顺畅、激励约束制度是否落实、人力资源配置是否合理等方面进行分析
________________________________________________________
________________________________________________________
  4.企业主要的领导岗位是否主要由有亲缘关系的人员担任?
  □是  □否
  说明如下:
________________________________________________________________________________________________________________
  5.指标分析

指标
上二年
上一年
增长率
资产报酬率[(利润总额+财务费用)/
年平均总资产]



贷款按期偿还率(当期归还银行贷款本
金数额/当期累计应归还银行贷款本金数
额)



贷款利息按期偿还率(当期归还银行贷
款利息数额/当期累计应归还银行贷款利
息数额)




  分析与评论(主要从发展趋势,变化原因,行业比较,与竞争对手比较等方面评论、预测):
________________________________________________________________________________________________________________
   (四)其他方面
  1.指标分析

指标
上两年
上一年
增长率
资产负债率(负债/资产)



销售收入



销售收入增长率




  分析:
________________________________________________________
________________________________________________________
  2.客户主导产品处于发展的哪一阶段?
  分析:
________________________________________________________
________________________________________________________
  3.客户所在行业的周期性和稳定性如何?行业前景情况如何?
  分析:
________________________________________________________
________________________________________________________
  4.重大事项
  1)重大建设项目:_____________________________________________
  分析:
________________________________________________________
________________________________________________________
  2)重大体制改革
  分析:
________________________________________________________
________________________________________________________
  3.重大法律诉讼
  分析:
________________________________________________________
________________________________________________________
  4)重大或有项目、对外担保责任风险
  分析:
________________________________________________________
________________________________________________________
  5)重大的人事调整
  分析:
________________________________________________________
________________________________________________________
  6)重大事故和赔偿
  分析:
________________________________________________________
________________________________________________________
  7)其他分析
  包括:对企业经营构成重大影响的生产经营环境变化,订立可能对公司资产、负债、权益和经营成果的一项或多项产生显著影响的重要合同,经营政策或经营项目发生重大变化,发生重大债务、发生重大经营性或非经营性亏损,资产遭受重大损失、自然或人为原因造成的生产经营中断和较大损失严重,影响公司财务的利率、汇率变动等。
  分析:
________________________________________________________
________________________________________________________
  5.贷款风险分析:
  (1)已有的贷款风险状况(结合贷款五级分类结果分析)
  分析:
________________________________________________________
________________________________________________________
  (2)风险分析(现实、潜在风险)
  分析:
________________________________________________________
________________________________________________________
  6.相关效益分析:
  (1)客户是否我行基本结算户?
  □是  □否
  在建行资金结算率为:___________________________________
  (2)客户是否和我行建立主办银行关系?  □是  □否
  是否签定《银行合作协议》?  □已签定  □有意向  □未签定
  (3)客户在我开户行(处)存款记录:
  开户日期:  年  月
  开户种类:  □基本结算户  □一般存款户  □专用账户  □临时账户
  近二个月日均本币存款额:________________________________________。
  近二个月日均外币存款额:________________________________________。
  (4)中介业务与其他业务收益
  分析:
________________________________________________________
________________________________________________________
  风险和效益评价总结:
  分析:
________________________________________________________
________________________________________________________
  7.其他需要说明的情况
  分析:
________________________________________________________
________________________________________________________
总结:信用等级
1.客户信用等级基本得分计算表



指标

计分标准
比率
值或
说明








C

经营环境5

企业得到国家、地方的多方面支持,交通、信息等
软硬条件很好,所在行业竞争环境、地区法律环境好
得5分,虽然得到一定的支持,但条件有限,环境一
般得2分,经营环境不好不得分。



经营设备的
先进性5分
采用的技术手段、技术设备、经营装备等很先进,
企业的经营设施良好,带给企业较强的竞争优势得5
分,使企业具有竞争优势的,得4分,经营设施处于
中上水平得3分,经营设施一般2分,较差不得分。



质量管理体
系5分
通过ISO9000系列质量管理认证或未参加认证但企
业有严格、十分规范的质量管理制度得5分,有规范
的质量管理制度得4分,有较规范的质量管理制度得
3分,企业质量管理体系不完善得1分,没有质量管理
体系不得分。



市场拓展和
销售渠道5

企业市场拓展能力强,拥有很好的销售网络和经营
渠道,运作良好得5分,市场拓展能力较好,具有较
好的经营渠道得4分,市场拓展能力一般,销售网络
和经营渠道初具规模得3分,市场拓展能力较差,销
售网络和经营渠道存在一定问题得1分,市场拓展能
力差,缺乏有效的经或渠道不得分。


小计







L
流动比率5

5×(比率-不允许值)/(满意值-不允许值)


速动比率5

5×(比率-不允许值)/(满意值-不允许值)


应收账款周
转率5分
5×(比率-不允许值)/(满意值-不允许值)


本息保障倍
数5分
5×(比率-不允许值)/(满意值-不允许值)


小计








M

主要管理人
员的素质和
经验5分
企业领导人有丰富的管理经验,管理能力很强,经
营历史业绩显著,个人有良好社会声誉得5分,企业
领导人管理能力强,有较好的管理经验,得4分,企
业领导人管理能力强,有一定的管理经验,得3分,
企业领导人管理能力、管理经验一般,但其信誉较好
得2分,其余不得分。



管理结构的
合理性5分
客户有合理的班子结构(班子年龄结构合理、文化
程度较好,专业水平高、富于开拓创新等),领导班
子团结,相对稳定,信息流通顺畅,内部监督制度完
善,激励约束制度健全,人力资源配置合理得5分,
上述方面较好,但存在某些的不足得4分,上述各方
面中个别方面存在一定的缺陷得2分,在上述各方面
存在较大缺陷不得分。


资产报酬率
5分
5×(比率-不允许值)/(满意值-不允许值)


贷款本息按
期偿还率5


5×(比率-不允许值)/(满意值-不允许值)


小计






P
资产负债率
5分
5×(比率-不允许值)/(满意值-不允许值)


销售收入5

销售收入有稳定的来源,并保持很好的增长势头得
5分,收入稳定得3分,销售收入来源不稳定,下降严
重不得分。


行业的稳定
性和前景分
析5分
行业稳定且前景较好得5分,行业稳定且前景一般
或行业不稳定但前景较好得3分,行业变动大且前景
差不得分,其他得1分。


重大事项分
析5分
重大事项对企业有积极的正面影响,基本没有负面
影响得5分,正面影响较大得3分,负面影响比较明显
,企业面临很多问题不得分。


小计










  注:信用等级评定采用年度财务报表。
  2.信用等级建议

得分S
竞争力得分C
流动性得分L
管理水平得分M
其他得分
说明







  建议客户信用等级为:__________级
  四、信用量分析
  1.信用需求分析
  (1)流动资金类资金需求分析(选用扩大指标估算法或分项详细结算法)
  A.扩大指标估算法测算客户流动资金需求:
  (根据企业经营特点,选择销售收入、经营成本或产量之一测量)


销售收入
经营成本
产量
去年量a



去年流动资金合理占用b



今年预测量c



预测流动资金需求量
d="b×c"/a




  根据此方法测算,客户流动资金类资金需求为_____________万元。
B.分项详细估算法测算流动资金需求量:
根据此方法测算,客户流动资金类资金需求为________万元。
  (2)固定资产类资金需求分析:根据固定资产贷款项目评估报告的测算,客户固定资产类资金需求为______万元。
  (3)资金来源分析:
  A.根据对客户资本金变动、预计增资情况的分析,客户权益类资金来源为_______万元;
  B.根据对客户商业负债稳定性的分析,客户商业负债类资金来源为________万元;
  C.根据客户对其他银行(除中国建设银行外)负债情况的分析,客户从其他银行获得的负债类资金来源为______万元;
  D.以上三方面合计,客户的资金来源共_________万元。
  (4)客户对中国建设银行的信用需求分析:
  客户流动资金类资金需求、固定资产类资金需求加总,扣除客户除自中国建设银行外的资金来源,客户对中国建设银行的资金需求为__________万元。
  2.授信控制量测算:
  CL="E×K×V-D"
  3.授信总量建议及理由:
  根据上述测算,通过计算经营净现金流来弥补流动资金情况以及所获得的其它信息,信贷员(直接评价人)建议给客户的授信总量为:_______万元。理由:

附件四:       信用等级证书格式

  第一页

重要提示:
1.本证书是我们根据企业过去2年的经营情况作出的评价。         
2.拥有我行评定的信用等级可按规定享受我行信贷服务方面的优惠条件。   
3.对因本证书引起的任何纠纷我行概不负责。

第二页

IMPORTANT
 1.This certificate is issued by China Construction Bank in the light
of the recent performance of the named enterprise.          
 2.With credit grade certificate, enterprises may have the right to 
enjoy preferential services offered by China Construction Bank.   
 3.China Construction Bank does NOT take any responsibility on any 
judgement or decision based on or relevant to this certificate.   

第三页

信用等级证书
____________:
       经评定你单位信用等级为  级,特发此证书。       
       (有效期:  年 月 日至  年 月 日)       
         发证单位:中国建设银行  分行           
            信用等级评定委员会              
年 月 日      
证书编号:

第四页

Credit Grade Certificate            
  According to our assessment the credit grade of _________________
is confirmed as _____________. This certificate is valid before ______
__________________only.
Credit Grade Assessment Committee   
___________________ Branch    
China Construction Bank     
(Issue date)       

附二:      关于制定《中国建设银行信贷客户评价
             暂行办法》有关问题的说明
  一、制定客户评价办法的紧迫性
   (一)客户评价是我行发展和改革的需要。我行要实现从专业银行向现代商业银行的转轨,必须建立以市场和客户为中心的、高效率的、能有效防范风险的信贷经营管理体制。只有这样,才能适应当前发展的需要,才能满足客户多品种、全方位的服务需求,才能发挥我行的综合性优势,才能提高我行的经营管理水平。要以客户为中心实现信贷业务的统一管理,首先必须对客户进行评价,对客户的偿债能力和价值进行判断,才能确定是否或继续为客户提供服务,客户评价办法将为这种转变起到基础性的支撑作用。
   (二)客户评价办法是加强信贷管理的需要。当前我行信贷客户的管理基础还较为薄弱。在信贷业务中,我们缺乏对客户信用的评价,缺乏对客户总体上能承担多大信用量的评估,缺乏对与多个经办行有信贷业务往来客户的风险控制,要知道客户到底在我行系统有多少贷款,比较困难,风险比较突出。同时,信贷业务审批需要全面的客户材料,而且离客户越远,越需要客户的详细材料,目前下级行向上级行的报批材料水平不高,下级行不知道报哪些材料,上级行不能从上报材料中找到需要的信息;而且材料报批中重复劳动很多,效率较低,迫切需要明确的规范要求。建立以客户评价为基础的客户管理机制可使上述方面得到有效改善、制定科学、规范的信贷客户评价办法十分必要。
   (三)客户评价是控制风险的需要。防范风险的根本出路在于建立集中统一的、与统一法人体制相一致的监控体系,变贷后处理为贷前防范,客户评价是贷前防范的核心,同时从风险识别的角度讲,项目风险不等于企业风险,单纯从项目出发,评价项目的收益和风险,经常产生错误的判断。银行更应该关心的是客户风险,贷前、贷后如何评价客户应该成为风险管理的核心。
   (四)客户评价是开展额度授信的需要。为控制风险和满足客户需要,推行额度授信已经成为一个必然趋势,我行已经制定了相应的管理办法,额度授信管理将成为我行信贷管理的一个基石。要对客户实施额度授信,就需要确定授信额度,而授信额度的确定是建立在对客户的评价基础上的,因此推进额度授信工作也需要客户评价。
   (五)客户评价是发展客户的需要。发展客户的核心是选择好的客户,如何评价一个企业的好坏,把好的企业选择出来,需要一定的程序,需要科学的方法。制定一个符合实际、规范科学的办法是发展客户,作好信贷营销工作的制度需求。
  二、客户评价的内容
  信贷客户评价(简称客户评价)是对建设银行已经或可能为之提供信贷服务的企事业法人的资信状况进行分析和评估,并据此就客户的偿债能力作出全面的评价,由信用等级评定和授信量分析组成。
  评价客户就是要解决两个问题,一个是我行是否应该支持客户、与客户发展关系?另一个是对客户的信用量应该控制在多大的范围内。第一个问题用客户的信用等级来回答。客户信用等级是反映客户偿还债务能力的相对尺度,主要从客户的市场竞争力、流动性、管理水平等方面评定。我行将客户信用等级分为AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级和F级。在办法中对每一级客户进行了定性描述,AAA和AA级客户是我行的优质客户,是我行应该争取和维护的重点。第二个问题用授信量分析来解决,在授信量分析的基础上,信贷人员可以提出对客户的授信额度。授信额度不能超过授信控制量。上述评价结果在客户评价报告中统一进行反映和总结。
  客户评价办法具有以下特点:
  1.简洁、明了、直观、操作性强。这一特点体现在很多方面,授信控制量的计算公式简洁,信用等级评定的指标比原来更为精简了,客户评价的报告中的问题针对性强,通俗易懂,又能反映实质。
  2.评价具有通用性。客户评价的内容、结构、方法和程序适用于我行所有的信贷客户,无论这一客户属于哪个行业、哪个地区。比如信用等级评定的内容、指标的通用性很强。
  3.信用等级评定解决了“偏科”现象。我们改变了过去信有等级评定只是总得分要求的做法,在有总分要求的同时,对市场竞争力、流动性、管理水平三个方面做出了单项得分要求的限制,从而可以更加直观清楚地了解客户的情况,避免出现“偏科”现象,防止客户存在某一方面的缺陷。
  4.客户信息得到充分暴露。客户评价报告对客户信息进行了充分的揭示,在评定信用等级、估算信用量的同时满足审批人员了解客户的需要,适应了信贷体制改革,为审批人不见客、上级行审批远离客户提供决策支持,使之具有更大的影响和作用。
  5.评价采用资格制。过去评价报告以集体的名义形成、上报,责任难以落实,我们对此进行了研究和改进,提出采用个人的名义评价,同时规定了评价人、审查人和审定人的职责,这样更便于与建立信贷经营责任制相配套。
  6.更注重对企业领导层的评价。在信用等级评定中,管理水平作为单独的一个方面列出,企业领导层的能力、业绩,管理制度的完善程度等都是评价的重要内容。
  7.评价的内容更丰富,不仅评定客户的信用等级,而且分析给客户的授信总量,体现了信用等级评定和授信量测算的统一。
  三、关于信用等级评定
  我行于1993年下发了《建设银行关于开展工商企业信用等级评定试点工作的通知》,开始开展信用等级的评定工作。1995年,我行又下发了《建设银行关于印发〈中国人民建设银行企业信用等级评定管理暂行办法〉的通知》,开始全面开展企业信用评级工作。目前信用等级是贷款风险管理主要考查的要素之一,在信贷决策中起到一定的作用,成为贷款管理工作的重要内容。
  但是原来的信用等级评定办法已经不适应发展的需要,尽管指标多,但应该考核的因素没有得到体现,如企业的管理能力和水平;有的对银行考察客户的偿债能力不很重要,如资本保值增值率、实收资本、固定资产净值率;有的在操作中不易采集,如应付贷款清付率;有的指标设计不尽合理,如长期资产和长期负债比率等;有的指标在实践操作中随意性太大,如结算纪律、综合管理。因此在客户评价办法中对信用等级评定体系进行调整十分必要。
  新的信用等级评定体系采用定量分析与定性分析相结合的办法,主要从客户的市场竞争力、流动性、管理水平等方面评定。这种结构基于下面的认识:银行考察一个企业,主要看其是否有能力偿还债务,细分起来就是要看客户短期是否能够偿还债务,中长期是否能够偿还债务。企业的流动性可以反映其短期的偿债能力。市场竞争力是客户中长期偿债能力的基础。管理水平则是客户市场竞争力、未来偿债能力的保证,国内大量的企业生命周期过短,不能长久发展,管理水平低是其致命的缺陷之一,因此我们对此特别强调,专门列出,给予评价。因此信用等级从这三个方面进行评定。
  市场竞争力主要是要反映客户在市场上的表现,从客户的经营环境、技术水平、质量管理、销售渠道四个方面进行考核;流动性反映了客户资产快速变现、偿还短期负债的能力,考核的指标有流动比率、速动比率、应收账款周转率和本息保障倍数,管理水平反映了企业管理人员的能力、管理制度和程序的合理性、资产报酬率和本息按期偿还率。对其他需要考核的重要方面放在了其他类里,共有四个指标,即资产负债率、销售收入、主导产品生命周期与行业稳定性和重大事项。为了全面反映客户在上述三个方面的情况,新办法规定信用等级除了要有一定的总分要求外,还要满足市场竞争力、流动性、管理水平三个方面的单项得分要求。
  关于定性指标与定量指标的占比方面,虽然企业的经营状况要通过财务数据反映,但实际上量化指标只是分析企业情况的基础,要评价企业的优劣,必然通过定性分析才能得到结论。定性指标也是要求信贷员在充分了解企业的有关数据的基础上,才能进行分析判断。问题关键在于要对定性指标的计分标准给予更为充分、详尽的描述,信贷员要在全面深入地收集有关数据基础上进行分析,并理解指标的计分标准,也就能够更为准确地根据分析得出的结论计分,评价结果的准确性就比纯粹的量化指标计分高;
  在附件中我们给出了23个行业有关指标的参考数值,这些值是在参考了国家经贸委重点企业财务指标、我行大客户的财务指标和分行测试企业财务指标确定的。
  在评价的程序上,我们作了简化和改进。客户评价采取由直接评价人员、评价审查人员、评价审定人员组成的三人评价小组审定的方式进行。按照新的信贷体制改革要求,对每一笔信贷业务都要指定一名经营主责任人,对信贷业务的评价(评估) 对经营主负责,因此,评价审定人员要由经营主责任人担任或指定。评价审查人员和直接评价人员要由经营主责任人确定。办法中对不同评价人的责任进行了界定,并要求对违反有关规定的行为进行处罚。
  原信用等级评定办法在本办法执行后废止。
  四、关于授信量分析
  客户评价的目的不是单纯的评定信用等级,而是要全面反映客户情况,为统一授信和信贷决策提供依据,因此授信量分析是客户评价的重要内容,信贷人员在信用需求分析和授信控制量分析的基础上,提出授信总量建议。
  计算授信控制量(CL)的基本思路是:从银行的角度看,任何一个企业都不能过度负债,应当有一个度,财务杠杆可以用来衡量企业的负债程度,财务杠杆越大,负债越大,因此我们可以设定确定的某企业的财务杠杆的控制目标值是K,假设企业目前的净次产为E,企业对除我行外的其他债权人的负债为D,则我行对该企业的授信控制量等于企业在目标财务杠杆下的负债减去企业对除我行外的其他债权人的负债,用公式表示就是:
          CL="E×K-D"
  对信用等级不同的企业,授信控制量应该不同,对等级高的企业,授信控制量应该大一些,等级低的企业控制量应该小一些,因此我们设定了不同的信用等级系数(V)以反映这种差别,即
          CL="E×K×V-D"
  办法中已经明确“D为目前客户的全部负债扣除客户对建设银行的负债”。D之所以仅包括客户对其他银行和债权人的实际负债,而不包括其他银行对客户的表外授信和其它客户对该客户外提供担保所形成的或有负债,主要由于或有负债变成现实负债时,只会变更债权人,而不会增加债务,如客户通过银行开立的信用证或承兑汇票,必须已经在其“应付账款”和“应付票据”账户上体现为对其他债权人所承担的债务。如果银行或其他担保人被迫垫款,则原来的债务全部或部分已了结,相应地变成对应的对银行或其他担保人的债务。另外,必须进一步说明:D不仅仅指客户对其他银行(建行除外)的负债,还包括客户间的负债,应该是“客户的全部负债扣除客户对建行的负债”。
  授信控制量是作为信贷员提出授信总量建议的上限,信贷员不能简单用测算出的授信控制量作为对客户的授信总量建议值,而应该综合考虑客户的需求,我行的资金状况、资产负债比例管理制度中对单一客户授信总量的规定等因素,提出授信总量建议。
  五、关于对集团客户的评价
  集体客户由多个法人构成,相互之间由产权关系联结,对集团客户的评价是新课题。
  本办法界定的集体客户为集体母公司及母公司能够实施控制的子公司。母公司能够实施控制的子公司包括:1.母公司拥有其半数以上(不含半数)权益性资本的被投资企业。包括:母公司直接拥有其半数以上的权益性资本的被投资企业;母公司间接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业;母公司直接和间接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业。2.母公司虽然通过直接和间接方式没有拥有被投资企业的半数以上权益性资本,但母公司与其之间存在下列情况之一的企业:通过与被投资企业的其他投资者之间的协议,持有被投资企业半数以上的表决权;根据章程或协议,有权控制被投资企业的财务和经营政策;有权任免被投资企业董事会等类似权力机构的多数成员;在被投资企业董事会或类似权利机构会议上有半数以上投票权。3.母公司能够实施控制的其他被投资企业。以上一、二两类也是由《合并会计报表暂行规定》确定的合并会计报表的范围。
  信贷经营部门通过了解和分析客户的股份构成、对外投资、与其他法人的有关协议、在董事会等权力机构上的投票权,及董事会等类似机构的任免权等情况,判断客户是否为集团客户。
  评价是为管理服务的,对集团客户采取何种评价方式,取决于我行对集团客户采取何种管理方式。各管辖行信贷经营部通过对集团成员的业务经营和资金往来的关联程度、公司标识的统一程度以及集团成员对外投资、接受投资等情况的了解,掌握集团的组织结构、管理方式、紧密程度,并据此对不同的集体团客户确定不同的管理方式。若采取整体授信管理则要整体评价,若采取分别授信管理,则要分别评价。
   (一)整体授信管理。对集体客户进行整体授信管理时,直接采用合并财务报表中的数据作为评价依据。未合并财务报表的必须先合并财务报表。
   (二)分别授信管理。在对集团母公司自身或子公司进行单独的授信管理时,以母公司或有法人资格的子公司单独编制的个别会计报表作为基础进行。在进行客户评价时,如客户提供了相关的合并财务报表,则合并报表可作为了解有关情况及完成评价的参考。
  六、客户评价与项目评估的关系
  对申请固定资产贷款的客户,我行要对固定资产项目进行评估,在项目评估中也要对客户资信进行评估,二者是否存在重复,如何衡接是需要明确的问题。银行对客户的任何授信,都需要对受信人(PEOPLE)、用途(PURPOSE)、期限(PERIOD)、利率(PRICE)、偿还(PAYMENT)等问题进行审核,一个借款人可以申请多种授信、可以多次申请授信,授信用途、期限、利率、偿还都可以不一样,但银行对特定受信人的评价是相同的,客户评价就是要解决对受信人的评价问题,作好客户评价工作可以为多种、多次授信业务服务,提高工作的质量和效率,基于这种认识,我们认为客户评价和固定资产项目评估可以采用下面的方法衔接:
  项目可以分为两类,一类是成立项目法人,项目法人只以出资为限承担有限责任,另一类是没有新成立项目法人,项目依托企业对项目的失败承担完全无限责任。对前一类项目,法人评估的重点在于投资是否及时到位和在项目建设期及达到设计能力之前能否承担技术、管理、生产及销售等责任的问题,因此项目法人主要发起人的资信是评价重点,对主要发起人要按照客户评价办法进行评价;对第二类项目,需要对依托企业进行全面的评价,项目的还款来源取决于依托企业的经营状况,对这种项目的法人评估,要采用客户评价办法。具体的处理方式是:项目评估时如果我们已经作过客户评价,并且总投资额未超过客户投资前三年的税后利润之和,在有效期内可以直接采用客户评价的结果;总投资额超过客户投资前三年的税后利润之和,要重作客户评价;对没有作过客户评价的,要按照客户评价办法作评价。客户评价报告连同项目评估报告一起作为决策的依据。这种处理方式同样适用于其他信贷业务。

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